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Steuer-Glossar
Steuerbegriffe von A bis Z – kurz, verständlich und mit Beispiel.
#
A
A1-Bescheinigung
Die A1-Bescheinigung belegt, dass ein Beschäftigter bei einer Tätigkeit in einem anderen EU-Staat, im EWR oder in der Schweiz weiter dem deutschen …
Abgeltungsteuer
Die Abgeltungsteuer ist die pauschale Einkommensteuer von 25 % auf private Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Kursgewinne (§ 32d Abs. 1 …
Abschlagsrechnung
Eine Abschlagsrechnung ist eine Rechnung über einen Teil der Vergütung, den der Unternehmer schon vor der Abnahme für bereits erbrachte, …
Abschreibung (AfA)
Abschreibung, steuerlich Absetzung für Abnutzung (AfA), verteilt die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines abnutzbaren Wirtschaftsguts auf …
Allgemeinverbindlichkeit
Allgemeinverbindlichkeit bedeutet, dass ein Tarifvertrag durch staatlichen Akt auch für Arbeitgeber und Beschäftigte gilt, die nicht tarifgebunden …
Altgesellenregelung (§ 7b HwO)
Die Altgesellenregelung erlaubt Gesellen, ein zulassungspflichtiges Handwerk ohne Meisterprüfung selbstständig zu betreiben. Voraussetzung sind …
Anlagevermögen
Zum Anlagevermögen gehören die Gegenstände, die dazu bestimmt sind, dauernd dem Geschäftsbetrieb zu dienen (§ 247 Abs. 2 HGB), etwa Maschinen, …
Anschaffungskosten
Anschaffungskosten sind die Aufwendungen, die geleistet werden, um einen Vermögensgegenstand zu erwerben und in einen betriebsbereiten Zustand zu …
Anschaffungsnahe Herstellungskosten (15-%-Grenze)
Anschaffungsnahe Herstellungskosten sind Instandsetzungs- und Modernisierungskosten, die innerhalb von drei Jahren nach dem Kauf eines Gebäudes …
Anzahlung
Eine Anzahlung ist eine Zahlung, die fließt, bevor eine Lieferung oder Leistung ausgeführt ist, zum Beispiel für Material vor Baubeginn oder als …
Arbeitnehmerüberlassung (AÜG)
Arbeitnehmerüberlassung (Leiharbeit) liegt vor, wenn ein Arbeitgeber eigene Beschäftigte einem anderen Unternehmen zur Arbeitsleistung überlässt …
Aufbewahrungsfrist (Steuerunterlagen)
Die Aufbewahrungsfrist ist der Zeitraum, in dem Unternehmer steuerlich relevante Unterlagen aufbewahren müssen (§ 147 Abs. 3 AO). Seit dem 1. …
Auftraggeberhaftung (§ 14 AEntG)
Die Auftraggeberhaftung verpflichtet einen Unternehmer, der einen anderen Unternehmer mit Werk- oder Dienstleistungen beauftragt, für dessen …
Außergewöhnliche Belastungen
Außergewöhnliche Belastungen sind zwangsläufig entstandene private Aufwendungen, die höher sind als bei der überwiegenden Mehrzahl vergleichbarer …
B
Bauabzugsteuer
Die Bauabzugsteuer verpflichtet Unternehmer und juristische Personen des öffentlichen Rechts, die im Inland Bauleistungen beziehen, 15 % der …
Bauleistung
Eine Bauleistung ist jede Leistung, die der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dient, mit …
Beitragsbemessungsgrenze
Die Beitragsbemessungsgrenze ist der Höchstbetrag des Arbeitsentgelts, bis zu dem Beiträge zur Sozialversicherung berechnet werden; der Teil …
Berufsgenossenschaft (BG)
Die Berufsgenossenschaften (BG) sind die Träger der gesetzlichen Unfallversicherung für die gewerbliche Wirtschaft nach dem SGB VII. Jedes …
Betriebsaufspaltung
Eine Betriebsaufspaltung liegt vor, wenn jemand seiner eigenen Betriebsgesellschaft, meist einer GmbH, eine wesentliche Betriebsgrundlage wie …
Betriebsausgaben
Betriebsausgaben sind Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind (§ 4 Abs. 4 EStG). Sie mindern den Gewinn und damit Einkommen- oder …
Betriebseinnahmen
Betriebseinnahmen sind alle Zugänge in Geld oder Geldeswert, die durch den Betrieb veranlasst sind. Das Einkommensteuergesetz definiert den …
Betriebsnummer
Die Betriebsnummer ist die achtstellige Kennung eines Beschäftigungsbetriebs im Meldeverfahren der Sozialversicherung. Arbeitgeber müssen sie für …
Betriebsprüfung (Außenprüfung)
Die Betriebsprüfung, im Gesetz Außenprüfung genannt, ist die Prüfung der steuerlichen Verhältnisse eines Unternehmens durch das Finanzamt, meist …
Betriebsstätte
Eine Betriebsstätte ist jede feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die der Tätigkeit eines Unternehmens dient (§ 12 AO), etwa der Ort der …
Betriebsveräußerung
Eine Betriebsveräußerung ist der Verkauf eines ganzen Gewerbebetriebs, eines Teilbetriebs oder eines gesamten Mitunternehmeranteils (§ 16 Abs. 1 …
Betriebsvermögen
Zum Betriebsvermögen gehören alle Wirtschaftsgüter, die einem Betrieb zugeordnet sind, vom Firmenwagen über Maschinen und Vorräte bis zu …
Bilanz
Die Bilanz ist die Gegenüberstellung von Vermögen und Schulden eines Unternehmens zu einem Stichtag, meist dem 31.12. Jeder Kaufmann muss zu …
Branchenmindestlohn
Ein Branchenmindestlohn ist eine tarifliche Lohnuntergrenze, die das Bundesarbeitsministerium per Rechtsverordnung auf alle Betriebe einer Branche …
Bruttolistenpreis
Der Bruttolistenpreis ist der inländische Listenpreis eines Fahrzeugs im Zeitpunkt der Erstzulassung zuzüglich der Kosten für Sonderausstattung …
Buchwert
Der Buchwert ist der Wert, mit dem ein Wirtschaftsgut in der Bilanz oder im Anlageverzeichnis steht: die Anschaffungs- oder Herstellungskosten …
BWA (Betriebswirtschaftliche Auswertung)
Die betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) ist eine meist monatliche Kurzauswertung der Finanzbuchhaltung. Sie zeigt Gesamtleistung, Rohertrag, …
D
DAC7 / Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG)
DAC7 ist die EU-Richtlinie, nach der Betreiber digitaler Plattformen die Einnahmen ihrer Anbieter an die Steuerbehörden melden; in Deutschland ist …
Dauerfristverlängerung
Die Dauerfristverlängerung verlängert auf Antrag die Frist für Abgabe und Zahlung der Umsatzsteuer-Voranmeldung um einen Monat (§ 46 UStDV). …
Deckungsbeitrag
Der Deckungsbeitrag ist der Umsatz abzüglich der variablen Kosten eines Auftrags, Produkts oder Zeitraums: Deckungsbeitrag = Umsatz − variable …
Degressive AfA
Die degressive AfA ist eine Abschreibung mit einem festen Prozentsatz vom jeweiligen Restbuchwert, sodass die Jahresbeträge sinken (§ 7 Abs. 2 …
DEÜV-Meldung
Eine DEÜV-Meldung ist die elektronische Meldung des Arbeitgebers an die Sozialversicherung über Beginn, Ende und Arbeitsentgelt einer …
Differenzbesteuerung (§ 25a UStG)
Bei der Differenzbesteuerung zahlt ein Wiederverkäufer Umsatzsteuer nur auf die Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis, nicht auf den …
Digitale Wirtschaftsgüter
Digitale Wirtschaftsgüter sind steuerlich Computerhardware sowie Betriebs- und Anwendersoftware zur Dateneingabe und -verarbeitung. Nach dem …
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist ein völkerrechtlicher Vertrag zwischen zwei Staaten, der festlegt, welcher Staat grenzüberschreitende …
Doppelte Haushaltsführung
Eine doppelte Haushaltsführung liegt vor, wenn jemand beruflich bedingt am Ort seiner ersten Tätigkeitsstätte wohnt und zugleich anderswo einen …
Due Diligence
Due Diligence ist die strukturierte Prüfung eines Unternehmens vor Kauf oder Beteiligung, vor allem steuerlich, rechtlich und wirtschaftlich. Sie …
E
E-Rechnungspflicht
Die E-Rechnungspflicht verpflichtet Unternehmer, Rechnungen an andere im Inland ansässige Unternehmer in einem strukturierten elektronischen …
Eigenbeleg
Ein Eigenbeleg ist ein selbst erstellter Ersatzbeleg für eine betriebliche Ausgabe, für die kein Fremdbeleg vorliegt oder dieser verloren ging. Er …
Einkommensteuer
Die Einkommensteuer ist die Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen aus sieben Einkunftsarten (§ 2 EStG). Ihr Tarif ist progressiv: 2026 …
Einlage
Eine Einlage ist jede Zuführung von Bargeld oder anderen Wirtschaftsgütern aus dem Privatvermögen in den Betrieb (§ 4 Abs. 1 Satz 8 EStG). Sie ist …
Einnahmenüberschussrechnung (EÜR)
Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ist die vereinfachte Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG: Gewinn ist der Überschuss der Betriebseinnahmen …
Einspruch
Der Einspruch ist der außergerichtliche Rechtsbehelf gegen Steuerbescheide und andere Verwaltungsakte des Finanzamts (§ 347 AO). Er muss innerhalb …
Einzelunternehmen
Das Einzelunternehmen ist die Rechtsform, in der eine natürliche Person einen Betrieb allein und auf eigene Rechnung führt, ohne Mindestkapital …
ELSTER
ELSTER (Elektronische Steuererklärung) ist das Verfahren der Finanzverwaltung, mit dem Steuererklärungen und Steueranmeldungen elektronisch an das …
Entfernungspauschale (Pendlerpauschale)
Die Entfernungspauschale (Pendlerpauschale) ist der pauschale Abzug für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 …
Entnahme
Eine Entnahme ist jede Überführung von Geld, Waren, Erzeugnissen, Nutzungen oder Leistungen aus dem Betrieb für private oder andere betriebsfremde …
Entsendung von Arbeitnehmern
Eine Entsendung liegt vor, wenn ein Arbeitgeber einen Beschäftigten vorübergehend zur Arbeit ins Ausland schickt und das Arbeitsverhältnis zum …
Erbschaftsteuer
Die Erbschaftsteuer ist die Steuer auf den Vermögenserwerb von Todes wegen, etwa durch Erbschaft oder Vermächtnis (Erbschaftsteuer- und …
Erhaltungsaufwand
Erhaltungsaufwand sind Kosten, mit denen ein bestehendes Gebäude instand gesetzt oder instand gehalten wird, ohne es zu erweitern oder über seinen …
Erschwerniszuschlag
Ein Erschwerniszuschlag ist ein Lohnzuschlag für Arbeiten unter besonders belastenden Bedingungen, etwa mit Atemschutz, in großer Höhe, bei Hitze …
F
Fallbeileffekt (Kleinunternehmer)
Der Fallbeileffekt beschreibt, dass die Kleinunternehmerregelung seit 2025 sofort endet, wenn der Gesamtumsatz im laufenden Jahr 100.000 € …
Festsetzungsverjährung (Festsetzungsfrist)
Festsetzungsverjährung bedeutet, dass das Finanzamt eine Steuer nach Ablauf der Festsetzungsfrist nicht mehr festsetzen, aufheben oder ändern darf …
Fiktive Lieferung (Plattform als Lieferer)
Eine fiktive Lieferung liegt vor, wenn das Umsatzsteuergesetz einen Vorgang als Lieferung behandelt, obwohl der Betreffende die Ware nicht selbst …
Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS)
Die Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS) ist eine Arbeitseinheit der Zollverwaltung, die nach § 2 SchwarzArbG prüft, ob Arbeitgeber Beschäftigte …
Firmenwert (Goodwill)
Der Geschäfts- oder Firmenwert (Goodwill) ist der Betrag, um den der Kaufpreis eines Unternehmens den Wert der einzelnen Vermögensgegenstände …
Forderungsausfall
Ein Forderungsausfall liegt vor, wenn eine Kundenforderung ganz oder teilweise uneinbringlich wird, etwa durch Insolvenz des Kunden oder …
Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ist die Meldung, mit der Sie dem Finanzamt die Eröffnung eines Gewerbebetriebs, die Aufnahme einer …
Freiberufler
Freiberufler sind Selbstständige mit einer Tätigkeit nach § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG: einer wissenschaftlichen, künstlerischen, schriftstellerischen, …
Freistellungsbescheinigung (§ 48b EStG)
Die Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG ist ein Nachweis des Finanzamts, der den Auftraggeber einer Bauleistung vom Steuerabzug befreit. …
Fünftelregelung
Die Fünftelregelung ist eine Tarifermäßigung für außerordentliche Einkünfte wie Abfindungen, Veräußerungsgewinne oder Vergütungen für mehrjährige …
G
Gelangensbestätigung
Die Gelangensbestätigung ist eine Erklärung des Abnehmers, dass er eine gelieferte Ware in einem anderen EU-Mitgliedstaat erhalten hat. Zusammen …
Geldwerter Vorteil
Ein geldwerter Vorteil ist ein Sachbezug, den Arbeitnehmer zusätzlich zum Barlohn vom Arbeitgeber erhalten, etwa die private Nutzung eines …
Gemeinkosten
Gemeinkosten sind Kosten, die sich keinem einzelnen Auftrag oder Produkt direkt zurechnen lassen, etwa Miete, Verwaltung, Versicherungen, …
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) sind abnutzbare, bewegliche und selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, deren …
Gesamtumsatz (§ 19 Abs. 2 UStG)
Der Gesamtumsatz ist die Summe der im Inland steuerbaren Umsätze eines Unternehmers, berechnet nach den vereinnahmten Entgelten ohne Umsatzsteuer …
Geschäftsveräußerung im Ganzen (§ 1 Abs. 1a UStG)
Eine Geschäftsveräußerung im Ganzen liegt vor, wenn ein Unternehmen oder ein gesondert geführter Betrieb als Ganzes an einen anderen Unternehmer …
Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)
Die Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) ist eine Personengesellschaft aus mindestens zwei Gesellschaftern, die sich durch Gesellschaftsvertrag …
Gesellschafter-Geschäftsführer (GmbH)
Ein Gesellschafter-Geschäftsführer ist an einer GmbH oder UG beteiligt und führt zugleich deren Geschäfte. Sein Gehalt ist bei der GmbH …
Gewährleistungsrückstellung
Eine Gewährleistungsrückstellung ist eine Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten, die bilanzierende Betriebe für voraussichtliche …
Gewerbeanmeldung
Die Gewerbeanmeldung ist die Anzeige bei der zuständigen Behörde der Gemeinde (Gewerbeamt), dass Sie ein stehendes Gewerbe beginnen; sie ist …
Gewerbesteuer
Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer auf den Gewerbeertrag von Gewerbebetrieben. Der Gewerbeertrag wird auf volle 100 € abgerundet, bei …
Gewerbesteuer-Freibetrag
Der Gewerbesteuer-Freibetrag ist der Betrag, um den der Gewerbeertrag gekürzt wird, bevor die Steuermesszahl von 3,5 % angewendet wird (§ 11 Abs. …
Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
Die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) stellt die Erträge und Aufwendungen eines Geschäftsjahres gegenüber und weist als Saldo den Jahresüberschuss …
GmbH
Die GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist eine Kapitalgesellschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit, für deren Verbindlichkeiten …
GoBD (Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung digital)
Die GoBD sind die „Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie …
Grunderwerbsteuer
Die Grunderwerbsteuer ist eine Steuer auf den Erwerb inländischer Grundstücke, vor allem durch Kauf. Bemessungsgrundlage ist in der Regel der …
Grundfreibetrag
Der Grundfreibetrag ist der Teil des zu versteuernden Einkommens, auf den keine Einkommensteuer anfällt (§ 32a Abs. 1 EStG). Er stellt das …
Grundsteuer
Die Grundsteuer ist eine jährliche Gemeindesteuer auf Grundstücke und Gebäude. Seit 2025 ergibt sie sich aus Grundsteuerwert × Steuermesszahl (§ …
Gutschrift (Umsatzsteuer)
Eine Gutschrift ist im Umsatzsteuerrecht eine Rechnung, die nicht der leistende Unternehmer ausstellt, sondern sein Kunde, der Leistungsempfänger …
H
Handelsregister
Das Handelsregister ist ein öffentliches, von den Registergerichten elektronisch geführtes Verzeichnis der Kaufleute und Handelsgesellschaften (§ …
Handwerkerbonus (§ 35a EStG)
Der Handwerkerbonus ist eine Steuerermäßigung für Privathaushalte: 20 % der Arbeitskosten für Renovierung, Erhaltung und Modernisierung im eigenen …
Handwerksrolle
Die Handwerksrolle ist das Verzeichnis, das jede Handwerkskammer über die Inhaber von Betrieben zulassungspflichtiger Handwerke in ihrem Bezirk …
Haushaltsnahe Dienstleistung (§ 35a EStG)
Haushaltsnahe Dienstleistungen sind Tätigkeiten im Haushalt, die gewöhnlich auch Haushaltsmitglieder erledigen, etwa Reinigung, Fensterputzen, …
Hebesatz
Der Hebesatz ist der Prozentsatz, mit dem die Gemeinde den Steuermessbetrag multipliziert, um die Gewerbesteuer (§ 16 GewStG) oder die Grundsteuer …
Herstellungskosten
Herstellungskosten sind die Aufwendungen, die für die Herstellung, Erweiterung oder wesentliche Verbesserung eines Vermögensgegenstands über …
Hinterziehungszinsen (§ 235 AO)
Hinterziehungszinsen sind Zinsen auf hinterzogene Steuern. Sie betragen 0,5 % für jeden vollen Monat, also 6 % im Jahr (§ 235 AO, § 238 Abs. 1 …
Homeoffice-Pauschale
Die Homeoffice-Pauschale, im Gesetz Tagespauschale genannt, beträgt 6 € für jeden Kalendertag, an dem Sie Ihre betriebliche oder berufliche …
I
Import-One-Stop-Shop (IOSS)
Der Import-One-Stop-Shop (IOSS) ist ein EU-Sonderverfahren, über das Unternehmer die Umsatzsteuer auf Fernverkäufe von Waren aus Drittländern an …
Innergemeinschaftliche Lieferung
Eine innergemeinschaftliche Lieferung ist die Lieferung eines Gegenstands, der aus Deutschland in einen anderen EU-Mitgliedstaat befördert oder …
Innergemeinschaftlicher Erwerb
Ein innergemeinschaftlicher Erwerb liegt vor, wenn ein Unternehmer für sein Unternehmen einen Gegenstand von einem Unternehmer aus einem anderen …
Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft
Ein innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft ist ein Reihengeschäft, bei dem drei Unternehmer, die in drei verschiedenen EU-Staaten …
Inventur
Die Inventur ist die Bestandsaufnahme aller Vermögensgegenstände und Schulden eines Unternehmens nach Art, Menge und Wert; ihr Ergebnis ist das …
Investitionsabzugsbetrag (IAB)
Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) erlaubt es, bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines beweglichen …
J
K
Kalkulatorischer Unternehmerlohn
Der kalkulatorische Unternehmerlohn ist ein rechnerischer Kostenansatz für die Arbeitszeit des Inhabers eines Einzelunternehmens oder eines …
Kapitalgesellschaft
Eine Kapitalgesellschaft ist eine Körperschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit, an der die Gesellschafter über Kapitalanteile beteiligt sind; …
Kassen-Nachschau (§ 146b AO)
Die Kassen-Nachschau ist eine unangekündigte Prüfung der Kassenführung durch das Finanzamt während der üblichen Geschäfts- und Arbeitszeiten (§ …
Kleinbetragsrechnung
Eine Kleinbetragsrechnung ist eine Rechnung, deren Gesamtbetrag 250 € brutto nicht übersteigt (§ 33 UStDV). Sie muss nur vier Pflichtangaben …
Kleinunternehmerregelung
Die Kleinunternehmerregelung befreit inländische Unternehmer von der Umsatzsteuer, wenn ihr Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten …
Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer ist die Einkommensteuer der Kapitalgesellschaften wie GmbH, UG und AG. Sie beträgt 2026 15 % des zu versteuernden …
Künstlersozialabgabe
Die Künstlersozialabgabe ist eine Abgabe, die Unternehmen auf Honorare an selbstständige Künstler und Publizisten an die Künstlersozialkasse …
Kurzfristige Beschäftigung
Eine kurzfristige Beschäftigung ist ein Minijob, der im Kalenderjahr von vornherein auf höchstens drei Monate oder 70 Arbeitstage begrenzt ist (§ …
L
Leasing
Leasing ist die entgeltliche Überlassung eines Wirtschaftsguts, etwa eines Transporters oder einer Maschine, gegen laufende Raten. Steuerlich …
Leistungsort (Ort der Leistung)
Der Leistungsort ist der Ort, an dem ein Umsatz umsatzsteuerlich als ausgeführt gilt. Er entscheidet, ob deutsche Umsatzsteuer anfällt, denn nur …
Liebhaberei
Liebhaberei ist eine Tätigkeit, die ohne Absicht ausgeübt wird, auf Dauer einen Gewinn zu erzielen. Weil ein Gewerbebetrieb …
Lineare AfA
Die lineare AfA (Absetzung für Abnutzung) verteilt die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines abnutzbaren Wirtschaftsguts in gleichen …
Liquidität
Liquidität ist die Fähigkeit eines Betriebs, seine fälligen Zahlungen wie Löhne, Lieferanten, Steuern und Kreditraten jederzeit pünktlich zu …
Lohngruppe
Eine Lohngruppe ist die Stufe eines Tarifvertrags, in die Beschäftigte nach ihrer tatsächlich überwiegend ausgeübten Tätigkeit eingruppiert …
Lohnnebenkosten
Lohnnebenkosten sind die Kosten, die der Arbeitgeber zusätzlich zum Bruttolohn trägt. Den größten Teil bildet der Arbeitgeberanteil zur …
Lohnsteuer
Die Lohnsteuer ist keine eigene Steuer, sondern die Einkommensteuer auf Arbeitslohn, die durch Abzug vom Lohn erhoben wird (§ 38 EStG). Schuldner …
M
Meistergründungsprämie
Die Meistergründungsprämie NRW ist ein nicht rückzahlbarer Zuschuss des Landes Nordrhein-Westfalen für Handwerksmeister, die erstmals einen …
Midijob
Ein Midijob ist eine Beschäftigung im Übergangsbereich oberhalb der Minijob-Grenze bis höchstens 2.000 € im Monat (§ 20 Abs. 2 SGB IV). 2026 …
Mindestausbildungsvergütung
Die Mindestausbildungsvergütung ist der gesetzliche Mindestbetrag, den nicht tarifgebundene Betriebe Auszubildenden zahlen müssen (§ 17 BBiG). Für …
Mindestlohn
Der gesetzliche Mindestlohn ist der Bruttostundenlohn, den Arbeitgeber in Deutschland mindestens zahlen müssen (§ 1 MiLoG). Er beträgt 13,90 € ab …
Minijob
Ein Minijob ist eine geringfügige Beschäftigung, deren regelmäßiger Verdienst die Geringfügigkeitsgrenze nicht übersteigt: 603 € im Monat 2026 und …
N
Nachunternehmer (Subunternehmer)
Ein Nachunternehmer, auch Subunternehmer, ist ein Unternehmer, der im Auftrag eines anderen Unternehmers einen Teil von dessen Auftrag ausführt. …
Nachweisgesetz (NachwG)
Das Nachweisgesetz verpflichtet Arbeitgeber, die wesentlichen Arbeitsbedingungen schriftlich niederzulegen, zu unterschreiben und dem …
Nachzahlungszinsen
Nachzahlungszinsen sind Zinsen, die das Finanzamt auf Steuernachzahlungen bei Einkommen-, Körperschaft-, Umsatz- und Gewerbesteuer festsetzt (§ …
Nullsteuersatz Photovoltaik
Der Nullsteuersatz für Photovoltaik bedeutet, dass Lieferung und Installation von Solarmodulen, wesentlichen Komponenten und Stromspeichern an den …
Nutzungsdauer & AfA-Tabelle
Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer ist der Zeitraum, über den ein abnutzbares Wirtschaftsgut abgeschrieben wird (§ 7 Abs. 1 EStG). Als …
O
One-Stop-Shop-Verfahren (OSS)
Das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) ist ein besonderes Besteuerungsverfahren, mit dem Sie die Umsatzsteuer anderer EU-Staaten gebündelt beim …
Organschaft
Bei einer Organschaft wird eine rechtlich selbständige Gesellschaft (Organgesellschaft) steuerlich ihrem beherrschenden Unternehmen (Organträger) …
P
Pauschalsteuer auf Sachzuwendungen (§ 37b EStG)
Die Pauschalsteuer auf Sachzuwendungen ist eine pauschale Einkommensteuer von 30 %, mit der ein Unternehmen die Steuer für Geschenke und …
Personengesellschaft
Eine Personengesellschaft ist ein Zusammenschluss von mindestens zwei Personen zu einem gemeinsamen Zweck, etwa als GbR, OHG, KG oder …
Phantomlohn
Phantomlohn ist Arbeitslohn, der einem Beschäftigten zusteht, aber nicht ausgezahlt wurde, zum Beispiel die Differenz zwischen gezahltem und …
Progressionsvorbehalt
Der Progressionsvorbehalt bewirkt, dass bestimmte steuerfreie Einnahmen zwar selbst nicht besteuert werden, aber den Steuersatz auf das übrige zu …
Q
R
Reihengeschäft
Ein Reihengeschäft liegt vor, wenn mehrere Unternehmer über denselben Gegenstand Liefergeschäfte abschließen und die Ware unmittelbar vom ersten …
Reisekosten
Reisekosten sind Aufwendungen für eine beruflich veranlasste Auswärtstätigkeit, also für eine vorübergehende Tätigkeit außerhalb der Wohnung und …
Reverse-Charge-Verfahren
Beim Reverse-Charge-Verfahren, im Gesetz „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“, schuldet nicht der leistende Unternehmer die …
Rohertrag
Der Rohertrag ist der Betrag, der von der Gesamtleistung eines Betriebs nach Abzug von Material, Handelsware und Fremdleistungen übrig bleibt: …
Rücklage
Eine Rücklage ist ein Teil des Eigenkapitals, in dem ein Unternehmen Gewinne oder Einzahlungen der Gesellschafter festhält, statt sie …
Rückstellung
Eine Rückstellung ist ein Passivposten in der Bilanz für Verpflichtungen, die dem Grunde nach wahrscheinlich, in Höhe oder Fälligkeit aber noch …
S
Sachbezugsfreigrenze
Die Sachbezugsfreigrenze erlaubt Arbeitgebern, Beschäftigten Sachbezüge bis insgesamt 50 € im Kalendermonat steuer- und beitragsfrei zu gewähren …
Sachzuwendung / PR-Geschenk
Eine Sachzuwendung ist ein Vorteil, der nicht in Geld, sondern als Ware, Gutschein, Reise oder Dienstleistung gewährt wird. Für Content Creator …
Saison-Kurzarbeitergeld
Saison-Kurzarbeitergeld (Saison-Kug) ist eine Leistung der Bundesagentur für Arbeit für Beschäftigte in Betrieben des Bauhauptgewerbes, des …
Sammelposten (Pool-Abschreibung)
Der Sammelposten ist eine vereinfachte Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten von mehr als 250 € …
Säumniszuschlag
Ein Säumniszuschlag ist ein Zuschlag von 1 % für jeden angefangenen Monat, in dem eine festgesetzte oder angemeldete Steuer nach dem …
Scheinselbstständigkeit
Scheinselbstständigkeit liegt vor, wenn jemand als selbstständiger Auftragnehmer abrechnet, tatsächlich aber wie ein Arbeitnehmer nach Weisungen …
Schenkungsteuer
Die Schenkungsteuer erfasst unentgeltliche Zuwendungen unter Lebenden und ist gemeinsam mit der Erbschaftsteuer im Erbschaftsteuer- und …
Schlechtwetterzeit
Die Schlechtwetterzeit ist der Zeitraum vom 1. Dezember bis 31. März (§ 101 Abs. 1 SGB III). Nur in dieser Zeit erhalten Beschäftigte im …
Selbstanzeige (§ 371 AO)
Die Selbstanzeige ist die nachträgliche, vollständige Offenlegung hinterzogener Steuern gegenüber dem Finanzamt, die unter strengen …
Skonto
Skonto ist ein Preisnachlass, den der Lieferant für die Zahlung innerhalb einer kurzen Frist gewährt, zum Beispiel „2 % Skonto bei Zahlung …
Sofortmeldung (§ 28a Abs. 4 SGB IV)
Die Sofortmeldung ist eine Meldung des Beschäftigungsbeginns an die Datenstelle der Rentenversicherung, die in elf Branchen spätestens bei …
SOKA-Bau
Die SOKA-BAU ist die gemeinsame Sozialkasse der Bauwirtschaft (ULAK und ZVK) mit Sitz in Wiesbaden. Baubetriebe zahlen an sie einen Prozentsatz …
Solidaritätszuschlag
Der Solidaritätszuschlag („Soli“) ist eine Ergänzungsabgabe von 5,5 % auf die Einkommen-, Körperschaft- und Kapitalertragsteuer (§ 4 SolzG). Auf …
Soll- und Ist-Versteuerung
Soll- und Ist-Versteuerung legen fest, wann die Umsatzsteuer an das Finanzamt abzuführen ist. Bei der Soll-Versteuerung (Regelfall) entsteht sie …
Sonderabschreibung
Die Sonderabschreibung ist ein zusätzlicher Abschreibungsbetrag neben der normalen AfA. Nach § 7g Abs. 5 EStG dürfen kleine und mittlere Betriebe …
Sonderausgaben
Sonderausgaben sind private Aufwendungen, die das Gesetz ausnahmsweise zum Abzug vom Gesamtbetrag der Einkünfte zulässt (§ 10 EStG). Dazu gehören …
Sozialversicherung
Die Sozialversicherung ist die gesetzliche Pflichtversicherung für Arbeitnehmer in Deutschland. Sie besteht aus fünf Zweigen: Kranken-, Pflege-, …
Splittingtarif (Ehegattensplitting)
Beim Splittingtarif wird das gemeinsame zu versteuernde Einkommen zusammen veranlagter Ehegatten oder eingetragener Lebenspartner halbiert, die …
Stammkapital
Das Stammkapital ist das im Gesellschaftsvertrag festgelegte Mindestkapital einer GmbH. Es beträgt mindestens 25.000 € (§ 5 GmbHG); vor der …
Steuerbescheid
Ein Steuerbescheid ist der Verwaltungsakt, mit dem das Finanzamt eine Steuer festsetzt (§ 155 AO). Er gilt bei Versand per Post im Inland oder …
Steuerermäßigung nach § 35 EStG (Gewerbesteueranrechnung)
Die Steuerermäßigung nach § 35 EStG rechnet die Gewerbesteuer von Einzelunternehmern und Gesellschaftern gewerblicher Personengesellschaften …
Steuermessbetrag
Der Steuermessbetrag ist die Rechengröße, aus der die Gemeinde mit ihrem Hebesatz die Gewerbesteuer berechnet. Er entsteht, indem der …
Steuervorauszahlung
Steuervorauszahlungen sind vierteljährliche Abschlagszahlungen auf die voraussichtliche Steuer des laufenden Jahres. …
Stundenverrechnungssatz
Der Stundenverrechnungssatz ist der Nettopreis, den ein Betrieb für eine verkaufte Arbeitsstunde berechnen muss, damit Lohn, Lohnnebenkosten, …
T
Tarifvertrag Gebäudereinigung
Der Tarifvertrag Gebäudereinigung ist das Zusammenspiel aus Rahmentarifvertrag (RTV), Lohntarifvertrag (LTV) und Mindestlohn-Tarifvertrag zwischen …
Tauschähnlicher Umsatz
Ein tauschähnlicher Umsatz liegt vor, wenn eine sonstige Leistung nicht mit Geld, sondern mit einer Lieferung oder einer anderen sonstigen …
Teileinkünfteverfahren
Das Teileinkünfteverfahren regelt die Einkommensteuer auf Gewinnausschüttungen und Veräußerungsgewinne aus Anteilen an Kapitalgesellschaften wie …
Teilleistung (Umsatzsteuer)
Eine Teilleistung ist ein Teil einer wirtschaftlich teilbaren Leistung, für den das Entgelt gesondert vereinbart wird (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a …
Teilwert
Der Teilwert ist der Betrag, den ein Erwerber des ganzen Betriebs im Rahmen des Gesamtkaufpreises für ein einzelnes Wirtschaftsgut ansetzen würde …
Teilwertabschreibung
Bei einer Teilwertabschreibung wird ein Wirtschaftsgut in der Steuerbilanz auf seinen niedrigeren Teilwert abgeschrieben, wenn der Wert …
Thesaurierung
Thesaurierung bedeutet, Gewinne im Unternehmen zu behalten, statt sie an die Inhaber auszuschütten oder zu entnehmen. Bei einer GmbH werden …
TSE (Technische Sicherheitseinrichtung)
Die TSE ist eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung, die elektronische Kassen und ihre Aufzeichnungen gegen nachträgliche Änderungen …
U
UG (haftungsbeschränkt)
Die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt), kurz UG, ist eine Variante der GmbH, die mit weniger als 25.000 € Stammkapital gegründet wird – …
Umlaufvermögen
Umlaufvermögen sind alle Vermögensgegenstände eines Betriebs, die nicht dazu bestimmt sind, dauernd dem Geschäftsbetrieb zu dienen, sondern …
Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuer ist eine Verbrauchsteuer auf Lieferungen und sonstige Leistungen, die ein Unternehmer im Inland gegen Entgelt ausführt (§ 1 …
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist eine eigene Nummer, mit der Unternehmer im EU-Binnenmarkt umsatzsteuerlich identifiziert …
Umsatzsteuer-Voranmeldung
Die Umsatzsteuer-Voranmeldung ist die regelmäßige elektronische Meldung, in der Unternehmer ihre Umsatzsteuer selbst berechnen, die Vorsteuer …
Unentgeltliche Wertabgabe
Eine unentgeltliche Wertabgabe liegt vor, wenn ein Unternehmer Gegenstände oder Leistungen seines Unternehmens ohne Gegenleistung für private …
V
Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG)
Der Veräußerungsfreibetrag ist ein Freibetrag von bis zu 45.000 € auf den Gewinn aus dem Verkauf oder der Aufgabe eines Betriebs, Teilbetriebs …
Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)
Eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) ist ein Vermögensvorteil, den eine Kapitalgesellschaft ihrem Gesellschafter oder einer ihm nahestehenden …
Verfahrensdokumentation (GoBD)
Die Verfahrensdokumentation beschreibt, wie in einem Betrieb Belege und Daten entstehen, erfasst, verarbeitet, gebucht und aufbewahrt werden. Nach …
Verlustrücktrag
Der Verlustrücktrag ist die Verrechnung eines nicht ausgeglichenen Verlusts mit dem Gesamtbetrag der Einkünfte der beiden vorangegangenen Jahre (§ …
Verlustvortrag
Der Verlustvortrag ist die Verrechnung eines Verlusts, der weder im Entstehungsjahr ausgeglichen noch zurückgetragen wurde, mit Einkünften …
Verpflegungspauschale
Die Verpflegungspauschale ist der gesetzliche Pauschbetrag für Mehraufwand bei Verpflegung während einer beruflichen Auswärtstätigkeit (§ 9 Abs. …
Verspätungszuschlag (§ 152 AO)
Der Verspätungszuschlag ist ein Druckmittel des Finanzamts, wenn eine Steuererklärung nicht oder zu spät abgegeben wird (§ 152 AO). Bei …
Verzögerungsgeld (§ 146 Abs. 2c AO)
Das Verzögerungsgeld ist ein Druckmittel des Finanzamts von 2.500 € bis 250.000 €. Es kann festgesetzt werden, wenn Sie den Datenzugriff auf Ihre …
Vorsteuer
Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die ein Unternehmer auf Einkäufe und Leistungen für sein Unternehmen zahlt oder selbst schuldet. Er zieht sie von …
Vorsteuerberichtigung
Die Vorsteuerberichtigung korrigiert einen ursprünglichen Vorsteuerabzug, wenn sich die dafür maßgeblichen Verhältnisse eines Wirtschaftsguts …
W
W-8BEN
Das W-8BEN ist ein Formular der US-Steuerbehörde IRS, mit dem eine natürliche Person ohne US-Steuerpflicht gegenüber einem US-Zahlenden bestätigt, …
Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG)
Die Wegzugsbesteuerung ist die Besteuerung eines fiktiven Veräußerungsgewinns aus Anteilen an Kapitalgesellschaften, wenn eine Person ihre …
Werbungskosten
Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen (§ 9 Abs. 1 EStG). Sie mindern die Überschusseinkünfte, vor …
Winterbeschäftigungsumlage
Die Winterbeschäftigungsumlage ist eine Umlage auf die Bruttolöhne gewerblicher Arbeitnehmer im Bauhauptgewerbe, Dachdecker- und …
Wintergeld (Zuschuss- und Mehraufwands-Wintergeld)
Wintergeld ist eine Leistung der Bundesagentur für Arbeit für gewerbliche Arbeitnehmer im Bau, Dachdecker- und Gerüstbauerhandwerk sowie im …
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Zurückbehaltungsrecht
Ein Zurückbehaltungsrecht ist das Recht, eine geschuldete Leistung zu verweigern, bis der andere seine fällige Gegenleistung aus demselben …
Zusammenfassende Meldung (ZM)
Die Zusammenfassende Meldung (ZM) ist eine elektronische Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern, in der Unternehmer ihre …
Zuschlagskalkulation
Die Zuschlagskalkulation ist ein Verfahren, um Preise aus Kosten zu berechnen: Auf die Einzelkosten eines Auftrags, also Lohn, Material und …
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