Spotify & Musik-Streaming richtig versteuern
Streaming-Tantiemen von Spotify, Apple Music & Co. fließen fast immer über einen Distributor. Das bestimmt, wie Einkommen- und Umsatzsteuer greifen – und ob Reverse-Charge oder eine Zusammenfassende Meldung nötig wird. Wir ordnen Ihre Einnahmen sauber ein.
- Streaming-Tantiemen
- Distributor
- Reverse-Charge
- USt-IdNr.
- Künstlersozialkasse
Drei Punkte, die über die Steuer entscheiden
Wer zahlt Sie – Plattform oder Distributor?
Meist rechnen Sie nicht direkt mit Spotify ab, sondern mit einem Distributor (z. B. DistroKid, iMusician, iGroove). Umsatzsteuerlich ist entscheidend, wo dieser sitzt und ob er als Leistungsempfänger auftritt.
Leistungsort & Reverse-Charge
Sitzt der Distributor im EU-Ausland oder Drittland, liegt der Leistungsort dort (§ 3a Abs. 2 UStG). Auf die Auszahlung fällt dann in der Regel keine deutsche Umsatzsteuer an; es greift das Reverse-Charge-Verfahren.
EU heißt Zusammenfassende Meldung
Bei einem Distributor im EU-Ausland ist regelmäßig eine Zusammenfassende Meldung nach § 18a UStG abzugeben und eine USt-IdNr. nötig. Beim Drittland entfällt die Meldung; die USt-IdNr. bleibt relevant.
So ordnen Sie Ihre Streaming-Einnahmen ein
Musik-Streaming-Einnahmen wirken unübersichtlich, weil viele Auszahler beteiligt sind. Der Weg zur sauberen Behandlung in fünf Schritten:
Hinweis: Welche Regelung im Einzelfall gilt, hängt u.a. vom Sitz des Distributors, Ihren weiteren Einkünften und der Vertragsgestaltung ab. Diese Übersicht ist allgemein gehalten und ersetzt keine individuelle Beratung. Stand: September 2026.
- 01
Alle Einnahmequellen erfassen
Streaming-Tantiemen, Downloads, YouTube Content ID, Sync-Lizenzen sowie Ausschüttungen von GEMA/GVL gehören zu den Betriebseinnahmen. Grundlage sind die Abrechnungen Ihres Distributors.
- 02
Einkünfte einordnen
Musikschaffende können freiberuflich (§ 18 EStG, künstlerische Tätigkeit) oder gewerblich (§ 15 EStG) sein. Die Abgrenzung entscheidet über Gewerbeanmeldung und Gewerbesteuer – wir prüfen sie im Einzelfall.
- 03
Leistungsort bestimmen
Bei einem ausländischen Distributor liegt der umsatzsteuerliche Leistungsort meist im Ausland (§ 3a Abs. 2 UStG); auf die Auszahlung fällt in der Regel keine deutsche Umsatzsteuer an.
- 04
USt-IdNr. & Meldungen
Für die grenzüberschreitende Leistung brauchen Sie eine USt-IdNr.; bei Distributoren im EU-Ausland kommt die Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG) hinzu.
- 05
Künstlersozialkasse & Kleinunternehmer prüfen
Selbstständige Musiker sind häufig über die Künstlersozialkasse (KSK) pflichtversichert. Zusätzlich kann die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG, bis 25.000 € Vorjahr und 100.000 € laufendes Jahr, Werte seit 2025) greifen – die Auslandsleistung bleibt davon unberührt.
Musik-Streaming & Steuern – kurz beantwortet
Ja. Streaming-Tantiemen sind Betriebseinnahmen und unterliegen der Einkommensteuer – je nach Einordnung freiberuflich (§ 18 EStG) oder gewerblich (§ 15 EStG).
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