IAB für Maschinen, Lieferung vs. Werkleistung, EU-Lieferungen — Ihre Spezialthemen.
Maschinenparks im sechsstelligen Bereich, Reverse-Charge bei Stahlbauleistungen, innergemeinschaftliche Lieferungen ins EU-Ausland, die feine Grenze zwischen Lieferung und Werkleistung — Metall- und Schlosserbetriebe brauchen einen Steuerberater, der Industrie- und Handwerkssteuerrecht zusammendenken kann. Wir tun das täglich.
Diese Themen prägen die Steuer-Welt im Metall- und Schlosserhandwerk.
Vom Investitionsabzugsbetrag für 200-kW-Laserschneidanlagen bis zur innergemeinschaftlichen Lieferung von Stahlträgern nach Österreich: Ihre Branche steht zwischen klassischem Handwerk und Industrie.
IAB für Maschinen-Investitionen
CNC-Fräsen, Laserschneidanlagen, Schweißroboter, Biegemaschinen — bis zu 50 Prozent vor der Anschaffung absetzen. Wir planen mehrjährige IAB-Strategien und sichern Ihre Liquidität bei sechsstelligen Maschineninvestitionen.
Lieferung vs. Werkleistung
Stellen Sie ein Geländer her und montieren es vor Ort, ist das eine Werkleistung. Liefern Sie nur Material zum Selbstbau, ist es eine Lieferung — mit völlig anderer USt-Folge. Wir grenzen jeden Auftrag eindeutig ab.
Reverse-Charge bei Stahlbau
Wenn Sie Stahlträger für eine Baustelle fertigen und einbauen, ist das eine Bauleistung — § 13b UStG greift. Wir prüfen jeden Großauftrag vorab und schulen Ihr Auftragswesen so, dass die Rechnungen direkt richtig laufen.
Innergemeinschaftliche Lieferung
Beim Verkauf an Unternehmer in der EU greift die innergemeinschaftliche Lieferung — steuerfrei, aber mit strengen Nachweispflichten (Gelangensbestätigung, USt-IdNr.-Prüfung). Wir richten Ihre Buchhaltung darauf aus.
Maschinenpark & Werkzeuge
Was ist GWG (bis 800 Euro), Sammelposten (bis 1.000 Euro) oder Anlagevermögen mit AfA? Bei Werkzeugen und Maschinen kommt es auf die Lebensdauer, den Anschaffungspreis und die Nutzungsintensität an. Wir optimieren jede Investition.
Rohstoff- und Halbfabrikate-Lager
Stahlbestände, Bleche, Profile — Lagerbewertung mit FIFO, gleitendem Durchschnitt oder Lifo-Methode (steuerlich nicht mehr zulässig, aber handelsrechtlich relevant). Wir richten die Inventur und Bewertungsregeln korrekt ein.
Schicht-, Nacht- und Sonntagsarbeit
Steuerfreie Lohnzuschläge nach § 3b EStG bis zu 50 Prozent für Sonntags-, 150 Prozent für Feiertagsarbeit und 25 bis 40 Prozent für Nachtarbeit. Wir richten Ihre Lohnabrechnung so ein, dass keine Steuerfreiheit verloren geht.
Stundensätze & Maschinenkosten
Maschinenstundensatz, Lohnstundensatz, Materialzuschlag, Gemeinkosten — wir bauen Ihnen eine wirtschaftliche Kalkulation, die Kostendegression bei Serienfertigung berücksichtigt und Ihnen zeigt, ab welcher Stückzahl Sie verdienen.
Passende Fachartikel
Abgrenzung Werklieferung vs. Bauleistung (§ 13b UStG)
Bauabzugsteuer § 48 EStG bei fest verbauten Konstruktionen
Hohe Materialkosten und Vorsteuer im Blick behalten
Anzahlungen bei größeren Aufträgen
Häufige Fragen
Ist die Montage eines Metallgeländers eine Bauleistung?
Wenn das Geländer fest mit dem Bauwerk verbunden wird, kann § 13b greifen. Reine Lieferung ohne Einbau ist dagegen meist keine Bauleistung.
Verwandte Themen
§ 13b UStG Bauleistungen
Bei Bauleistungen zwischen Bauunternehmern schuldet nicht der Leistende, sondern der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer – das Reverse-Charge-Verfahren nach § 13b UStG.
Weiterlesen →RatgeberBauabzugsteuer § 48 EStG
Wer Bauleistungen bezieht, muss 15 % vom Rechnungsbetrag ans Finanzamt abführen – es sei denn, eine Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG liegt vor.
Weiterlesen →RatgeberInvestitionsabzugsbetrag (§ 7g)
Mit dem Investitionsabzugsbetrag (IAB) können Handwerksbetriebe bis zu 50 % einer geplanten Investition steuerlich schon abziehen, bevor die Maschine oder der Transporter überhaupt gekauft ist. Richtig genutzt spart das bares Geld – aber nur, wenn er rechtzeitig geplant wird.
Weiterlesen →RatgeberGeringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
Werkzeug, Kleingeräte, Büroausstattung: Viele Anschaffungen im Handwerk lassen sich sofort abschreiben, statt sie über Jahre zu verteilen. Wir erklären die Wertgrenzen für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) und wann sich Sofortabschreibung oder Sammelposten lohnen.
Weiterlesen →RatgeberSonderabschreibung § 7g
Zusätzlich zur normalen Abschreibung erlaubt § 7g EStG kleinen und mittleren Betrieben eine Sonderabschreibung von bis zu 40 % – frei verteilbar über fünf Jahre. Für Handwerksbetriebe ein wirksames Instrument, um die Steuerlast im Investitionsjahr gezielt zu senken.
Weiterlesen →RatgeberDegressive Abschreibung
Mit dem Investitions-Booster ist die degressive Abschreibung zurück: Für bewegliche Anlagegüter, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft werden, sind bis zu 30 % pro Jahr möglich. Für Handwerksbetriebe, die in Maschinen, Fahrzeuge oder Werkstattausstattung investieren, ein echter Liquiditätsvorteil.
Weiterlesen →RatgeberDATEV Branchenpaket Bau und Handwerk
Die Standard-BWA zeigt Ihnen, ob am Monatsende ein Plus oder Minus steht. Für einen Bau- oder Handwerksbetrieb reicht das nicht. Sie müssen wissen, ob Ihr Stundenverrechnungssatz die Kosten deckt, wie produktiv Ihre Kolonne arbeitet und ob Ihre Kalkulation noch zur Realität passt. Genau hier setzt das DATEV Branchenpaket Bau und Handwerk an – eine speziell auf die Finanzbuchführung dieser Branche zugeschnittene Auswertungslösung.
Weiterlesen →Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und gibt den Rechtsstand vom 20.09.2026 wieder. Er ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung im Einzelfall. Für Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität übernehmen wir keine Gewähr.
