Gesamtumsatz (§ 19 Abs. 2 UStG)

Der Gesamtumsatz ist die Summe der im Inland steuerbaren Umsätze eines Unternehmers, berechnet nach den vereinnahmten Entgelten ohne Umsatzsteuer (§ 19 Abs. 2 UStG). Umsätze mit Anlagevermögen und bestimmte steuerfreie Umsätze bleiben außen vor. Der Gesamtumsatz entscheidet über die Kleinunternehmergrenzen von 25.000 € und 100.000 €, über die Ist-Versteuerung und über die Übergangsregel zur E-Rechnung bei 800.000 € (§ 27 Abs. 38 UStG).

Wichtige Werte 2026

So funktioniert es

Maßgeblich ist der Zahlungseingang, nicht das Rechnungsdatum. Es zählen alle Tätigkeiten eines Unternehmers zusammen, also etwa Handwerk und Social Media.

• Zählt mit: Aufträge von Privat- und Geschäftskunden im Inland, Bauleistungen nach § 13b UStG, Kooperationen mit deutschen Marken.

• Zählt nicht mit: Verkäufe von Anlagevermögen wie Transporter oder Kamera, bestimmte steuerfreie Umsätze nach § 4 UStG, die § 19 Abs. 2 UStG ausdrücklich ausnimmt, und Umsätze, die im Inland nicht steuerbar sind.

Für Content Creator heißt das: Auszahlungen ausländischer Plattformen sind in der Regel nicht steuerbar und gehören nicht in den Gesamtumsatz.

Typischer Fehler

Den Umsatz aus der BWA verwenden. Der Gesamtumsatz weicht davon ab, weil er nach Zahlungseingang rechnet, Anlagenverkäufe ausklammert und nicht steuerbare Umsätze weglässt.

Mehr dazu

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