Umsatzsteuer bei Patreon 2026: Was Creator wissen müssen

Auf Ihre Auszahlungen von Patreon fällt in Deutschland keine Umsatzsteuer an. Nach § 3 Abs. 11a UStG gilt Patreon gegenüber Ihren Mitgliedern als Leistender und führt deren Umsatzsteuer selbst ab; Ihre eigene Leistung an die US-Gesellschaft Patreon, Inc. wird nach § 3a Abs. 2 UStG in den USA ausgeführt und ist in Deutschland nicht steuerbar. Eine Zusammenfassende Meldung entfällt, und die Auszahlungen zählen nicht zur Kleinunternehmergrenze von 25.000 € (§ 19 Abs. 2 UStG). Einkommensteuerpflichtig bleiben die Einnahmen trotzdem.

Wer bei Patreon wem leistet

Ihre Mitglieder zahlen an Patreon. Patreon behält Gebühren ein und zahlt Ihnen den Rest aus. Umsatzsteuerlich entstehen dabei zwei Leistungen:

1. Sie stellen Ihre Inhalte der Plattform zur Verfügung.

2. Patreon stellt die Inhalte den Mitgliedern zur Verfügung.

Diese Leistungskette ergibt sich aus § 3 Abs. 11a UStG. Wer als Plattform an einer Leistung über ein Portal mitwirkt und die Bedingungen festlegt, wird so behandelt, als hätte er die Leistung im eigenen Namen erbracht. Der EuGH hat die zugrunde liegende EU-Regel am 28.02.2023 für OnlyFans bestätigt (C-695/20, Fenix International). Die Hintergründe stehen unter OnlyFans und Umsatzsteuer.

Patreon setzt das in der Praxis genauso um. Nach eigenen Angaben schließen alle Creator ihren Vertrag mit Patreon, Inc., einer US-Gesellschaft, und alle Auszahlungen kommen von dieser Gesellschaft. Patreon berechnet die Umsatzsteuer auf die Zahlungen der Mitglieder im eigenen Namen und führt sie an die Staaten ab, in denen die Mitglieder wohnen. Für Mitglieder in der EU läuft das nach Patreon-Angaben über die Registrierung in Irland. Für Mitglieder in Deutschland sind das 19 %. Sie selbst berechnen Ihren Mitgliedern keine Umsatzsteuer.

Ihre Leistung an Patreon ist eine Leistung an ein Unternehmen. Der Ort liegt am Sitz des Empfängers, also in den USA. Die Leistung ist in Deutschland nicht steuerbar. „Nicht steuerbar“ ist mehr als „steuerfrei“: Der Umsatz fällt gar nicht unter das deutsche Umsatzsteuergesetz. Weil die USA kein EU-Staat sind, gibt es auch kein Reverse-Charge-Verfahren im EU-Sinn und keine Zusammenfassende Meldung.

Regeln und Werte 2026 im Überblick

Die Zahlungsgebühren hängen nach Patreon-Angaben vom Wohnort der Mitglieder, der Währung und der Zahlungsart ab. Einen festen Prozentsatz nennt Patreon dafür nicht.

Patreon-Gebühren und Umsatzsteuer

Für Creator, die seit dem 04.08.2025 neu veröffentlichen, berechnet Patreon die Plattformgebühr zuzüglich anfallender Steuern. Bestehende Creator sollen nach Patreon-Angaben keine Erhöhung sehen. Haben Sie eine gültige USt-IdNr. hinterlegt und berechnet Patreon deshalb keine Umsatzsteuer auf die Gebühr, sollen Sie nach Patreon-Angaben selbst prüfen, ob Sie Umsatzsteuer auf die bezogene Leistung abführen müssen. Ohne USt-IdNr. kann Patreon Umsatzsteuer berechnen. Die Nummer tragen Sie im Steuerbereich von Patreon im W-8-Formular ein.

Rechtlich ist die Frage nicht abschließend geklärt. Nach der Logik der Leistungskette ist die Gebühr die Marge der Plattform und keine eigene Leistung an Sie. Behandelt man sie dagegen als eigene Leistung eines Unternehmers mit Sitz in den USA, schulden Sie darauf deutsche Umsatzsteuer im Reverse-Charge-Verfahren nach § 13b Abs. 2 Nr. 1 und Abs. 5 UStG. Die Steuer entsteht mit Ausstellung der Abrechnung, spätestens mit Ablauf des Folgemonats. Sie gehört in die Kennzahlen 84 und 85 der Voranmeldung.

Für regelbesteuerte Creator ist das per Saldo neutral, weil sie dieselbe Steuer als Vorsteuer abziehen (Kennzahl 67). Für Kleinunternehmer wäre die Steuer eine echte Belastung, und sie müssten für die betroffenen Zeiträume Voranmeldungen abgeben (§ 18 Abs. 4a UStG). Wie Sie die Gebühren behandeln, sollten Sie deshalb einmal grundsätzlich klären und dann einheitlich durchhalten.

Eine USt-IdNr. verlangt das deutsche Recht für die Leistung an eine US-Gesellschaft nicht. Sinnvoll ist sie trotzdem, wegen der Gebühren und weil Sie sie für Werbung oder Software aus dem EU-Ausland brauchen. Wie Sie sie bekommen, steht im Glossar unter USt-IdNr..

Einkommensteuer, Gewerbe und Meldung an das Finanzamt

Patreon-Einnahmen sind Betriebseinnahmen. In der Regel erzielen Sie gewerbliche Einkünfte nach § 15 EStG und müssen ein Gewerbe anmelden; den Ablauf erklärt Gewerbe anmelden als Creator. Gewerbesteuer fällt erst auf einen Gewerbeertrag über 24.500 € an. Einen Gesamtüberblick über Einkommensteuer, Gewerbesteuer und Vorauszahlungen gibt Influencer-Steuern 2026.

Für den Gewinn ist es gleich, ob Sie die Auszahlung als Einnahme ansetzen oder die Zahlungen der Mitglieder als Einnahme und die Gebühren als Ausgabe. Wichtig ist, dass Sie eine Methode einheitlich anwenden und die Umsatzsteuer der Mitglieder nicht als Ihre Einnahme erfassen, weil Patreon sie abführt. Die Daten finden Sie im Earnings-Bereich und in den Exporten von Patreon. Fremdwährungen rechnen Sie zum Kurs am Tag des Zuflusses um.

Patreon zieht nach eigenen Angaben keine Steuern von Ihren Einnahmen ab. Gleichzeitig meldet Patreon die Daten von Creatorn mit Wohnsitz in der EU jährlich an die irische Steuerverwaltung, die sie an die anderen EU-Staaten weitergibt. Gemeldet werden unter anderem Name, Anschrift, Steuer-Identifikationsnummer, Zahlungen der Mitglieder und Gebühren. Die deutsche Rechtsgrundlage dafür ist das Plattformen-Steuertransparenzgesetz. Rechnen Sie also damit, dass Ihr Finanzamt die Zahlen kennt.

Rechenbeispiel: Patreon und eine Kooperation

Beispiel: Eine Illustratorin aus Köln hat 2026 Mitglieder vor allem in Deutschland. Die Mitglieder zahlen im Jahr 30.000 € ohne die Umsatzsteuer, die Patreon zusätzlich berechnet und abführt. Sie ist im Standardtarif mit 10 % Plattformgebühr. Annahme: Die Zahlungsgebühren betragen 1.800 €. Daneben erhält sie 6.000 € von einem deutschen Verlag für eine Auftragsarbeit. Ihr Gesamtumsatz 2025 lag bei 7.000 €.

Die Illustratorin bleibt Kleinunternehmerin. Hätte sie die 25.200 € mitgezählt, läge sie mit 31.200 € scheinbar über der Grenze und würde 2027 ohne Grund regelbesteuert.

Behandelt man die Plattformgebühr als eigene Leistung an sie, kommt Folgendes hinzu:

Für die Einkommensteuer betragen ihre Einnahmen 31.200 € (25.200 € Auszahlung plus 6.000 € Verlag), davon zieht sie ihre übrigen Ausgaben ab. Als Kleinunternehmerin wäre eine nicht abziehbare § 13b-Steuer zusätzlich eine Betriebsausgabe.

Sonderfälle

• Einzelverkäufe im Patreon-Shop: Digitale Produkte, die Mitglieder einzeln über Patreon kaufen, laufen über dieselbe Kette. Für Creator, die nach dem 26.05.2025 begonnen haben, nennt Patreon für Einzelverkäufe Gebühren von 5 % bis 12 % je nach Tarif, zuzüglich Steuern und Zahlungsgebühren.

• Mitgliedschaften über die eigene Website: Verkaufen Sie Abos ohne Plattform direkt, leisten Sie selbst an die Fans. Dann schulden Sie die Umsatzsteuer, für Fans in anderen EU-Staaten ab 10.000 € im Jahr nach deren Sätzen (§ 3a Abs. 5 UStG).

• Anfrage des Finanzamts: Patreon weist darauf hin, dass deutsche Finanzämter vereinzelt Umsatzsteuer von Creatorn verlangen. Für diesen Fall empfiehlt Patreon, den Export der berechneten Umsatzsteuer aus dem Earnings-Bereich vorzulegen und zu erläutern, dass Patreon die Steuer abführt. Bewahren Sie diese Exporte jährlich auf.

• Weitere Plattformen: Nutzen Sie zusätzlich YouTube, Twitch oder TikTok, gilt für jede Plattform der Sitz ihrer Gesellschaft. Den Überblick gibt Umsatzsteuer für Content Creator.

• Werbung für Ihre Patreon-Seite: Für Anzeigen bei Google oder Meta schulden Sie die Umsatzsteuer nach § 13b UStG selbst, auch als Kleinunternehmer. Mehr unter Umsatzsteuer bei Google Ads.

Typische Fehler in der Praxis

• 19 % auf die Auszahlung abführen: Die Leistung an Patreon, Inc. ist in Deutschland nicht steuerbar. Die Umsatzsteuer der Mitglieder hat Patreon bereits abgeführt.

• Patreon-Auszahlungen zur Kleinunternehmergrenze zählen: Nur im Inland steuerbare Umsätze zählen mit. Ein unnötiger Wechsel in die Regelbesteuerung kann fünf Jahre binden, wenn Sie verzichten.

• Zusammenfassende Meldung für Patreon abgeben: Sie ist nur für Empfänger in der EU vorgesehen.

• Patreon für „steuerfrei“ halten: Keine Umsatzsteuer heißt nicht keine Steuer. Einkommensteuer und gegebenenfalls Gewerbesteuer fallen an, und Patreon meldet Ihre Einnahmen.

• Umsatzsteuer der Mitglieder als Einnahme buchen: Sie gehört Patreon und dem Finanzamt, nicht Ihnen.

• Gebühren ohne Klärung behandeln: Ob auf die Plattformgebühr § 13b-Steuer anfällt, sollte einmal entschieden und dann einheitlich gehandhabt werden.

• Steuernummer statt USt-IdNr. eintragen: Patreon braucht die USt-IdNr. mit Länderkennung DE, nicht die Steuernummer des Finanzamts.

CAPSIVERA betreut Creator mit Einnahmen über Patreon und andere Plattformen und klärt die Behandlung von Gebühren und Auszahlungen im Einzelfall.