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Steuer-Glossar

Die wichtigsten Begriffe aus Steuer, Lohn und Buchhaltung – verständlich erklärt für Handwerk, Gebäudedienstleistung und Content Creator. Viele Einträge verweisen auf einen ausführlichen Beitrag.

A

Abschlagsrechnung: Zwischenrechnung über bereits erbrachte Teilleistungen, bevor das Projekt abgeschlossen ist – am Bau Standard zur Liquiditätssicherung.Abschlags- & Anzahlungsrechnung
Allgemeinverbindlichkeit: Per Rechtsverordnung nach dem AEntG erklärte Tarifregelung, die für alle Betriebe einer Branche gilt – unabhängig von einer Verbandsmitgliedschaft, etwa bei den Mindestlöhnen der Gebäudereinigung.
Arbeitnehmerüberlassung (AÜG): Gewerbliche Überlassung eigener Mitarbeiter an einen anderen Betrieb (Leiharbeit). Erlaubnispflichtig nach dem Arbeitnehmerüberlassungsgesetz; in Bau und Reinigung streng reguliert.
Auftraggeberhaftung (§ 14 AEntG): Wer Bau- oder Reinigungsleistungen an Subunternehmer vergibt, haftet wie ein Bürge für deren korrekten Mindestlohn – verschuldensunabhängig.Mindestlohn Gebäudereinigung

B

Bauabzugsteuer (§ 48 EStG): 15-%-Steuerabzug, den der Auftraggeber von Bauleistungen einbehält und ans Finanzamt abführt – sofern keine Freistellungsbescheinigung vorliegt.Bauabzugsteuer erklärt
Branchenmindestlohn: Tariflicher Mindestlohn einer Branche, der über dem gesetzlichen Mindestlohn liegt und allgemeinverbindlich sein kann – etwa in der Gebäudereinigung.Mindestlohn Gebäudereinigung

D

Degressive Abschreibung: Abschreibung mit fallenden Jahresbeträgen; 2025–2027 wieder mit bis zu 30 % im ersten Jahr möglich. Bringt Liquiditätsvorteile in den ersten Jahren.Degressive AfA
Differenzbesteuerung (§ 25a UStG): Umsatzsteuer nur auf die Marge statt auf den vollen Verkaufspreis – relevant vor allem im Kfz-Handel mit Gebrauchtwagen.Differenzbesteuerung

E

E-Rechnungspflicht: Pflicht zum Empfang und – gestaffelt – Versand strukturierter elektronischer Rechnungen (z. B. XRechnung, ZUGFeRD) im B2B-Bereich.E-Rechnung erstellen & empfangen
Ein-Prozent-Regelung: Pauschale Versteuerung der privaten Nutzung eines Firmenwagens mit 1 % des Bruttolistenpreises pro Monat – Alternative zum Fahrtenbuch.Firmenwagen & 1-%-Regelung
Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR): Vereinfachte Gewinnermittlung: Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben. Zulässig für nicht bilanzierungspflichtige Betriebe und Freiberufler.
Erschwerniszuschlag: Tariflicher Zuschlag für belastende Arbeiten – etwa Atemschutz, Hochdruckreinigung von Fassaden oder extreme Temperaturen in der Gebäudereinigung.

F

Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS): Einheit des Zolls, die Mindestlohn, Schwarzarbeit und Sozialabgaben prüft. Bau und Gebäudereinigung gelten als Hochrisiko-Branchen.
Freistellungsbescheinigung (§ 48b EStG): Nachweis des Finanzamts, der den 15-%-Bauabzug entfallen lässt – Sie erhalten die volle Rechnungssumme ausgezahlt.Freistellungsbescheinigung § 48b

G

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG): Abnutzbare, selbstständig nutzbare Anschaffungen bis zu einer Wertgrenze, die sofort voll abgeschrieben werden dürfen.GWG abschreiben
Gewährleistungsrückstellung: Rückstellung für künftige Nacharbeits- und Mängelkosten aus bereits erbrachten Leistungen – mindert den steuerlichen Gewinn.Gewährleistungsrückstellung
Gewerbesteuerfreibetrag: Einzelunternehmer und Personengesellschaften zahlen Gewerbesteuer erst ab 24.500 € Gewerbeertrag; die Anrechnung auf die Einkommensteuer mildert die Last.Gewerbesteuer im Handwerk

I

Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG): Vorab-Abzug von bis zu 50 % geplanter Investitionskosten – senkt den Gewinn schon vor der Anschaffung.Investitionsabzugsbetrag
Ist-Versteuerung: Die Umsatzsteuer wird erst bei Zahlungseingang fällig statt bei Rechnungstellung – das schont die Liquidität.Ist- oder Soll-Versteuerung

K

Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG): Befreiung von der Umsatzsteuer bei Umsatz bis 25.000 € im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr (Stand 2026).Kleinunternehmerregelung
Kurzfristige Beschäftigung: Sozialversicherungsfreie Beschäftigung innerhalb bestimmter Zeitgrenzen – wichtig für Saison- und Aushilfskräfte.Kurzfristige Beschäftigung & Saison

L

Liebhaberei: Tätigkeit ohne Gewinnerzielungsabsicht; Verluste sind steuerlich nicht abziehbar – relevant etwa bei nebenberuflichen Creatorn.
Lohngruppe: Tarifliche Einstufung nach der tatsächlich ausgeübten Tätigkeit, nicht nach dem Jobtitel. Bestimmt den Mindeststundenlohn, etwa in der Gebäudereinigung.Tarifvertrag Gebäudereinigung

M

Minijob / Geringfügigkeitsgrenze: Geringfügige Beschäftigung bis zur dynamischen Verdienstgrenze (2026: 603 €/Monat), gekoppelt an den gesetzlichen Mindestlohn.Minijob-Rechner 2026

N

Nullsteuersatz Photovoltaik: Auf Lieferung und Installation bestimmter PV-Anlagen fällt keine Umsatzsteuer an (0 %) – relevant fürs Elektrohandwerk.Umsatzsteuer Photovoltaik

P

Pauschalsteuer auf Sachzuwendungen (§ 37b EStG): Der Schenker kann Sachzuwendungen pauschal versteuern; für den Empfänger sind sie dann abgegolten – wichtig bei PR-Geschenken an Influencer.Gratisartikel & PR-Geschenke
Phantomlohn: Sozialversicherungsbeiträge sind auf den geschuldeten Mindestlohn zu zahlen – auch wenn tatsächlich weniger ausgezahlt wurde. Bei falscher Eingruppierung drohen Nachforderungen.Mindestlohn Gebäudereinigung

R

Reverse-Charge (§ 13b UStG): Umkehr der Steuerschuld: Der Leistungsempfänger schuldet die Umsatzsteuer – bei Bauleistungen ebenso wie bei Leistungen ausländischer Plattformen.§ 13b UStG bei Bauleistungen

S

Sachzuwendung / PR-Geschenk: Gratisprodukt als Gegenleistung für Reichweite. Steuerlich Betriebseinnahme zum Marktwert – sofern der Schenker nicht nach § 37b pauschaliert.Gratisartikel & PR-Geschenke
Saison-Kurzarbeitergeld: Lohnersatz für witterungsbedingte Arbeitsausfälle im Baugewerbe während der Schlechtwetterzeit.
Skonto: Preisnachlass für schnelle Zahlung. Aufs Jahr hochgerechnet oft ein zweistelliger Effektivzins – Skonto zu ziehen lohnt fast immer.Skonto-Rechner
SOKA-Bau: Sozialkasse des Baugewerbes; Betriebe zahlen Beiträge für Urlaub, Berufsbildung und Zusatzrente. Pflicht für viele Bau-Gewerke.SOKA-Bau
Sonderabschreibung (§ 7g EStG): Zusätzliche Abschreibung von bis zu 20 % in den ersten fünf Jahren – kombinierbar mit dem Investitionsabzugsbetrag.Sonderabschreibung § 7g
Stundenverrechnungssatz: Interner Verrechnungspreis je Arbeitsstunde, der Lohn, Gemeinkosten und Gewinn deckt – Grundlage jeder belastbaren Kalkulation im Handwerk.Stundenverrechnungssatz berechnen

T

Tarifvertrag Gebäudereinigung: Zusammenspiel aus Rahmen-, Lohn- und Mindestlohntarifvertrag, das Löhne, Zuschläge und Arbeitsbedingungen der Branche regelt.Tarifvertrag Gebäudereinigung
Tauschähnlicher Umsatz: Leistung gegen Leistung statt Geld – etwa Produkt gegen Posting. Beide Seiten erbringen einen umsatzsteuerlich zu bewertenden Umsatz.Umsatzsteuer für Content Creator

U

USt-IdNr.: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für grenzüberschreitende B2B-Umsätze – nötig auch beim Reverse-Charge mit ausländischen Plattformen.

V

Verpflegungsmehraufwand: Pauschalen für Mehrkosten der Verpflegung bei auswärtiger Tätigkeit – relevant für Monteure und Bauhandwerker.Verpflegungsmehraufwand

W

W-8BEN: US-Formular, mit dem YouTube- und Plattform-Creator das Doppelbesteuerungsabkommen nutzen und überhöhten US-Steuerabzug vermeiden.YouTube & US-Quellensteuer
Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG): Besteuerung stiller Reserven bei Wegzug ins Ausland – relevant für Creator mit Beteiligungen, die Deutschland verlassen.Wegzug & Auswanderung

Z

Zurückbehaltungsrecht: Die alte Kanzlei darf Unterlagen bei offenen Honoraren zurückhalten. Begleichen Sie Rechnungen vor dem Wechsel, um Verzögerungen zu vermeiden.Steuerberater wechseln
Zusammenfassende Meldung (ZM): Meldung innergemeinschaftlicher Leistungen ans Bundeszentralamt für Steuern – auch bei Plattform-Leistungen relevant.