So rechnen wir
- Gewerbeertrag: Gewinn aus Gewerbebetrieb plus Hinzurechnungen minus Kürzungen, abgerundet auf volle 100 €.
- Freibetrag: Einzelunternehmen und Personengesellschaften ziehen 24.500 € ab (§ 11 Abs. 1 GewStG).
- Steuermessbetrag: Gewerbeertrag × Steuermesszahl 3,5 % (§ 11 Abs. 2 GewStG).
- Gewerbesteuer: Steuermessbetrag × Hebesatz der Gemeinde.
- Anrechnung: Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften mindert sich die Einkommensteuer um das 4-fache des Messbetrags – höchstens um die gezahlte Gewerbesteuer. Vereinfachung: Der Rechner unterstellt, dass genügend Einkommensteuer auf die gewerblichen Einkünfte entfällt.
Häufige Fragen
Wer muss Gewerbesteuer zahlen?
Alle Gewerbetreibenden – Einzelunternehmen, Personen- und Kapitalgesellschaften. Freiberufler und Land- und Forstwirte sind nicht gewerbesteuerpflichtig.
Wie hoch ist der Freibetrag?
Einzelunternehmen und Personengesellschaften haben einen Freibetrag von 24.500 € auf den Gewerbeertrag. Kapitalgesellschaften (GmbH, UG) erhalten keinen Freibetrag.
Wird die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer angerechnet?
Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften ja: Die Einkommensteuer ermäßigt sich um das 4-fache des Steuermessbetrags, höchstens um die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer. Bis zu einem Hebesatz von 400 % wird die Gewerbesteuer dadurch rechnerisch weitgehend ausgeglichen.
Ist die Gewerbesteuer eine Betriebsausgabe?
Nein. Seit 2008 darf die Gewerbesteuer den Gewinn nicht mehr mindern (§ 4 Abs. 5b EStG).
Rechtsgrundlagen
Hinweis: Der Rechner liefert eine vereinfachte Orientierung auf Basis der Rechengrößen mit Stand 25.10.2026. Er ersetzt keine individuelle Berechnung und keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Ihre Eingaben werden nicht gespeichert oder übertragen.
