Merch in die EU verkaufen: OSS und 10.000-€-Schwelle 2026

Verkaufen Sie Merch an Privatkunden in anderen EU-Staaten, gilt deutsche Umsatzsteuer, solange die Summe dieser Fernverkäufe und Ihrer elektronischen Dienstleistungen an EU-Privatkunden 10.000 € netto im Vorjahr nicht überschritten hat und im laufenden Jahr nicht überschreitet (§ 3c Abs. 4 UStG). Ab dem Umsatz, mit dem die Schwelle überschritten wird, gilt der Steuersatz des Ziellands (§ 3c Abs. 1 UStG). Statt sich in jedem Land zu registrieren, melden Sie diese Umsätze über den One-Stop-Shop (§ 18j UStG) vierteljährlich beim Bundeszentralamt für Steuern, jeweils bis zum Ende des Folgemonats.

Merch ist eine Lieferung, kein Plattformerlös

Bei Werbeeinnahmen, Abos oder Kooperationen erbringen Sie eine sonstige Leistung, meist an ein Unternehmen wie Google oder eine Plattform. Der Leistungsort liegt dann am Sitz des Empfängers, und die Steuer schuldet oft der Empfänger im Reverse-Charge-Verfahren. Mehr dazu unter Umsatzsteuer für Content Creator.

Beim Merch verkaufen Sie dagegen eine Ware an eine Privatperson. Umsatzsteuerlich ist das eine Lieferung. Wird die Ware von Deutschland in einen anderen EU-Staat an eine Privatperson versendet, spricht das Gesetz von einem innergemeinschaftlichen Fernverkauf. Dafür gelten eine eigene Schwelle, ein eigener Leistungsort und ein eigenes Meldeverfahren.

Betroffen sind typischerweise:

• Hoodies, Shirts, Caps, Tassen, Sticker und Poster aus dem eigenen Shop,

• signierte Artikel und Sammlerstücke,

• Bücher, Kalender und Kartenspiele,

• Verkäufe über Shopsysteme, bei denen Sie selbst Verkäufer sind.

Verkäufe an Kunden in Deutschland sind normale Inlandsumsätze mit 19 % Umsatzsteuer, bei Büchern in der Regel 7 %, sofern Sie nicht Kleinunternehmer sind.

Die 10.000-Euro-Schwelle richtig rechnen

Drei Punkte entscheiden darüber, ob Sie die Schwelle erreichen:

• EU-weit, nicht je Land: Addiert werden alle Fernverkäufe an Privatkunden in sämtlichen anderen EU-Staaten zusammen.

• Digitale Leistungen zählen mit: In die Summe fließen auch auf elektronischem Weg erbrachte Dienstleistungen an Privatkunden in anderen EU-Staaten ein, etwa Presets, Online-Kurse oder Downloads, die Sie selbst direkt verkaufen.

• Vorjahr und laufendes Jahr: Die Schwelle darf weder im Vorjahr überschritten worden sein noch im laufenden Jahr überschritten werden. Maßgeblich sind Nettobeträge ohne Umsatzsteuer.

Lag der Betrag im Vorjahr über 10.000 €, gilt für das ganze laufende Jahr von Anfang an das Bestimmungsland. Wird die Schwelle erst im laufenden Jahr überschritten, verlagert sich der Ort nach Auskunft des Bundeszentralamts für Steuern ab dem Umsatz, mit dem sie überschritten wird. Eine Schonfrist bis Jahresende gibt es nicht.

Beispiel: Überschreiten im laufenden Jahr

Beispiel: Eine Creatorin hatte 2025 EU-Fernverkäufe von 6.500 € netto. 2026 summieren sich ihre Fernverkäufe in andere EU-Staaten bis zum 14.09.2026 auf 9.950 € netto.

Die Bestellung vom 15.09. ist bereits mit österreichischer Umsatzsteuer abzurechnen. Wer sich jetzt zum One-Stop-Shop anmeldet, kann nach Auskunft des Bundeszentralamts den Registrierungsbeginn auf diese erste Lieferung legen, wenn die Anmeldung bis zum 10. Tag des Folgemonats eingeht, hier also bis zum 10.10.2026.

Sie können auch freiwillig auf die Schwelle verzichten und von Anfang an im Zielland versteuern. An diese Erklärung sind Sie mindestens zwei Kalenderjahre gebunden (§ 3c Abs. 4 Satz 3 UStG).

Steuersätze 2026 und Rechenbeispiel zur Marge

Über der Schwelle gilt der Steuersatz des Landes, in dem die Ware beim Kunden ankommt. Für Textilien und die meisten Merch-Artikel ist das der Regelsatz. Stand Januar 2026 gelten unter anderem:

Ermäßigte Sätze, etwa für Bücher, richten sich ebenfalls nach dem Zielland und weichen von Land zu Land ab. Prüfen Sie sie vor dem Start.

Rechenbeispiel: ein Hoodie, ein Bruttopreis

Beispiel: Ein Creator verkauft einen Hoodie EU-weit zum einheitlichen Bruttopreis von 59,90 €. Er liegt über der Schwelle, es gilt also der Satz des Ziellands.

Zwischen Luxemburg und Ungarn liegen 4,03 € Nettoerlös je Stück. Bei 1.000 verkauften Hoodies nach Ungarn sind das 3.170 € weniger als bei gleicher Menge nach Deutschland (1.000 × 3,17 €). Wer einheitliche Bruttopreise ausweist, sollte die Kalkulation am höchsten relevanten Steuersatz ausrichten oder Preise je Land festlegen.

One-Stop-Shop: Anmeldung, Meldung, Zahlung

Ohne den One-Stop-Shop (OSS) müssten Sie sich in jedem Zielland umsatzsteuerlich registrieren. Mit dem OSS melden und zahlen Sie die ausländische Umsatzsteuer gebündelt in Deutschland:

1. Anmelden beim Bundeszentralamt für Steuern über das BZStOnline-Portal. Die Teilnahme beginnt grundsätzlich mit dem ersten Tag des Quartals nach der Anmeldung; bei erstmaligem Überschreiten der Schwelle gilt die Sonderregel bis zum 10. Tag des Folgemonats.

2. Alles oder nichts: Die Teilnahme gilt einheitlich für alle EU-Staaten und alle Umsätze, die unter das Verfahren fallen.

3. Vierteljährlich melden: Die Erklärung für das I. Quartal ist bis 30. April abzugeben, für das II. bis 31. Juli, für das III. bis 31. Oktober und für das IV. bis 31. Januar. Auch ohne Umsätze ist eine Nullmeldung nötig.

4. Zahlen: Die Steuer muss bis zum Ende des Folgemonats bei der Bundeskasse eingegangen sein. Ein Lastschrifteinzug ist nicht möglich; Kassenzeichen und Zeitraum gehören in den Verwendungszweck.

5. Aufzeichnungen aufbewahren: Für OSS-Umsätze gilt eine Aufbewahrungsfrist von zehn Jahren.

Vorsteuer aus dem Ausland können Sie über den OSS nicht geltend machen. Dafür gibt es das Vorsteuer-Vergütungsverfahren. Die Umsätze in Deutschland erklären Sie weiterhin in der normalen Umsatzsteuer-Voranmeldung.

Print-on-Demand, Shops und Marktplätze

Die meisten Creator lassen Merch von einem Dienstleister produzieren und versenden. Umsatzsteuerlich hängt alles daran, wer gegenüber dem Kunden verkauft:

• Eigener Shop, Dienstleister versendet für Sie: Sie verkaufen im eigenen Namen, der Dienstleister produziert und versendet nur in Ihrem Auftrag. Dann sind Sie der Lieferer, und die Regeln dieses Beitrags gelten für Sie.

• Plattform verkauft im eigenen Namen: Tritt der Anbieter gegenüber dem Kunden als Verkäufer auf und zahlt Ihnen nur einen Anteil für Ihr Design, erbringen Sie keine Lieferung an die Kunden. Sie erhalten eine Vergütung für eine sonstige Leistung, meist eine Lizenz oder Provision, an den Anbieter.

• Marktplätze wie Etsy oder Amazon: Verkaufen Sie dort als in Deutschland ansässiger Händler, bleiben Sie selbst der Lieferer. Die Sonderregel, nach der der Marktplatz als Lieferer gilt (§ 3 Abs. 3a UStG), betrifft vor allem Verkäufer außerhalb der EU.

Welche Konstellation vorliegt, ergibt sich aus den Verträgen, den Shop-Bedingungen und den Rechnungen an die Kunden. Wer dort als Verkäufer genannt ist, ist in der Regel auch umsatzsteuerlich der Lieferer.

Kleinunternehmer und Merch

Die Kleinunternehmerregelung gilt 2026 bis zu 25.000 € Gesamtumsatz im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr (§ 19 UStG). Sie befreit nur Umsätze, deren Ort in Deutschland liegt.

• Unter 10.000 € EU-Fernverkäufe: Der Ort bleibt in Deutschland, die Verkäufe sind als Kleinunternehmer steuerfrei und zählen zum Gesamtumsatz.

• Über 10.000 €: Der Ort liegt im Zielland, die deutsche Befreiung greift nicht mehr. Sie schulden dann die Umsatzsteuer des Ziellands, abzuführen über den OSS oder eine Registrierung vor Ort.

• EU-Kleinunternehmerregelung: Seit 2025 können Sie die Kleinunternehmerbefreiung eines anderen EU-Staats nutzen, wenn Ihr Jahresumsatz in der gesamten EU 100.000 € im Vorjahr und im laufenden Jahr nicht übersteigt und Sie die Voraussetzungen des Ziellands erfüllen (§ 19a UStG). Dafür beantragen Sie beim Bundeszentralamt eine Kleinunternehmer-Identifikationsnummer und geben vierteljährlich innerhalb eines Monats nach Quartalsende eine Umsatzmeldung ab.

Welcher Weg günstiger ist, hängt von Ihrem Umsatzmix ab. Auszahlungen ausländischer Plattformen, die in Deutschland nicht steuerbar sind, zählen nicht zum Gesamtumsatz.

Sonderfälle

• Verkauf an Unternehmen in der EU: Bestellt ein Unternehmen mit gültiger USt-IdNr., liegt kein Fernverkauf vor, sondern in der Regel eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung. Dafür ist eine Zusammenfassende Meldung abzugeben.

• Versand in Drittländer: Lieferungen in die Schweiz, nach Großbritannien oder in die USA sind in Deutschland in der Regel als Ausfuhrlieferung steuerfrei, wenn Sie die Ausfuhr nachweisen. Im Zielland können Einfuhrabgaben anfallen, die Ihre Kunden oder Sie tragen.

• Ware aus Drittländern: Lassen Sie Merch außerhalb der EU produzieren und direkt an EU-Kunden senden, gilt für Sendungen bis 150 € Sachwert das Import-One-Stop-Shop-Verfahren (IOSS) mit monatlicher Meldung.

• Lager in einem anderen EU-Staat: Versendet Ihr Dienstleister aus einem Lager im EU-Ausland, sind Lieferungen an Kunden in diesem Staat dort Inlandslieferungen, und die 10.000-€-Schwelle hilft nicht ohne Weiteres. Das sollte vor dem Start geklärt werden.

• Rücksendungen: Erstattete Kaufpreise mindern die Umsatzsteuer. Halten Sie Rücksendungen und Erstattungen je Zielland nach, damit die OSS-Meldungen korrigiert werden können.

Typische Fehler in der Praxis

• Schwelle je Land rechnen: Die 10.000 € gelten für alle EU-Staaten zusammen.

• Digitale Produkte vergessen: Direkt verkaufte Downloads und Kurse an EU-Privatkunden zählen mit.

• Erst zum Jahresende prüfen: Der Ort wechselt ab dem Umsatz, mit dem die Schwelle überschritten wird.

• OSS-Anmeldung verpassen: Ohne rechtzeitige Anmeldung bleibt für die Zwischenzeit nur die Registrierung im Zielland; rückwirkend ist sie nach dem 10. Tag des Folgemonats nicht möglich.

• Deutsche 19 % auf alles berechnen: Über der Schwelle ist das falsch und führt zu Nachzahlungen im Ausland.

• Nullmeldung auslassen: Auch Quartale ohne EU-Umsätze sind zu melden.

• Lieferer nicht geklärt: Wer bei Print-on-Demand nicht weiß, ob er selbst verkauft, wendet oft das falsche Regelwerk an.

• Merch-Gewinn vergessen: Auch Merch-Gewinne sind einkommensteuer- und gewerbesteuerpflichtig. Grundlagen unter Influencer-Steuern 2026.

CAPSIVERA betreut Creator mit eigenen Shops und richtet OSS-Meldungen im Rahmen der laufenden Buchhaltung ein.