§ 35a als Verkaufsargument
20 Prozent der Arbeitskosten, bis 1.200 Euro – und warum die Rechnungsstruktur darüber entscheidet.
Wissen · Privatkundengeschäft
Der Handwerkerbonus
20 Prozent der Arbeitskosten, bis zu 1.200 Euro im Jahr: wie § 35a EStG funktioniert, was auf deine Rechnung gehört – und was sich ab 2027 ändern soll.
Kostenloses ErstgesprächDer Handwerkerbonus ist eine Steuerermäßigung, die nicht dir zusteht, sondern deinem Privatkunden. Genau deshalb ist er dein Argument: Er senkt die Rechnung für den Kunden spürbar, ohne dass du am Preis drehst. Vorausgesetzt, deine Rechnung ist so gebaut, dass der Kunde ihn überhaupt geltend machen kann. Die folgenden Punkte erklären, wie § 35a EStG funktioniert, was auf die Rechnung gehört und was ab 2027 geplant ist.
01 Was § 35a Abs. 3 EStG genau bringt.
Die Rechengröße
Für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen im Haushalt ermäßigt sich die tarifliche Einkommensteuer um 20 Prozent der begünstigten Aufwendungen, höchstens um 1.200 Euro im Jahr. Der Höchstbetrag ist damit bei 6.000 Euro begünstigten Kosten ausgeschöpft. Entscheidend ist der Unterschied zu einem Betriebsausgabenabzug: Die Ermäßigung wird direkt von der Steuerschuld abgezogen, nicht von den Einkünften. 1.200 Euro Bonus sind also 1.200 Euro weniger Steuer — unabhängig vom Steuersatz.
02 Was zählt und was nicht.
Begünstigte Aufwendungen
Begünstigt sind ausschließlich die Arbeitskosten — dazu gehören anteilig auch Maschinen- und Fahrtkosten sowie die darauf entfallende Umsatzsteuer. Materialkosten sind nicht begünstigt. Deshalb entscheidet die Rechnungsstruktur darüber, ob dein Kunde 40 Euro oder 1.200 Euro geltend machen kann.
- Nicht begünstigt sind Neubaumaßnahmen. Alles, was neuen Wohnraum schafft, fällt heraus; Arbeiten im vorhandenen Haushalt bleiben drin.
- Keine Doppelförderung. Für Maßnahmen, die öffentlich gefördert werden — etwa über zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse — oder für die die Steuerermäßigung nach § 35c EStG in Anspruch genommen wird, scheidet § 35a aus.
- Haushaltsbezug. Die Leistung muss in einem Haushalt des Steuerpflichtigen in der EU oder im EWR erbracht werden. Auch Mieter können den Bonus über die Nebenkostenabrechnung nutzen.
03 Die zwei Formalien, an denen alles hängt.
Rechnung und Zahlungsweg
Der Kunde muss eine Rechnung erhalten haben und die Zahlung muss auf das Konto des Erbringers erfolgen (§ 35a Abs. 5 Satz 3 EStG). Barzahlung führt selbst dann zum vollständigen Verlust der Ermäßigung, wenn eine ordnungsgemäße Rechnung vorliegt und die Leistung unstreitig erbracht wurde. Der Kontoauszug ist damit Teil des Nachweises.
PRAXISHINWEIS
Wer auf der Baustelle bar kassiert, nimmt dem Kunden bis zu 1.200 Euro weg. Das ist im Privatkundengeschäft ein besseres Argument gegen Barzahlung als jeder Hinweis auf die Buchhaltung.
04 Was das für deine Rechnung heißt.
Umsetzung im Betrieb
- Arbeitskosten separat ausweisen. Lohn-, Maschinen- und Fahrtkosten in einer eigenen Zeile, Material getrennt davon. Eine Pauschalrechnung ohne Aufteilung kostet deinen Kunden den Bonus.
- Hinweis auf die Rechnung. Ein Satz genügt: In diesem Betrag sind Arbeitskosten in Höhe von X Euro enthalten, die nach § 35a EStG steuerbegünstigt sein können.
- Zahlungsjahr beachten. Maßgeblich ist das Jahr der Zahlung, nicht das Jahr der Leistung. Wer im Dezember die Grenze noch nicht ausgeschöpft hat, profitiert von einer Zahlung vor dem Jahreswechsel — ein sauberes Argument für das Jahresendgeschäft.
- Größere Projekte splitten. Weil der Höchstbetrag jahresbezogen gilt, kann eine Aufteilung über zwei Kalenderjahre den Bonus verdoppeln. Das gehört in das Angebotsgespräch, nicht in die Schlussrechnung.
05 Die geplante Kürzung ab 2027.
Stand: September 2026
Die Bundesregierung plant, die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen ab 2027 zu kürzen: von 20 auf 15 Prozent der Arbeitskosten und von 1.200 auf 900 Euro Höchstbetrag. Die begünstigte Bemessungsgrundlage von 6.000 Euro soll unverändert bleiben. Nach den vorliegenden Informationen sind die haushaltsnahen Dienstleistungen nach § 35a Abs. 2 EStG von der Kürzung nicht betroffen.
WICHTIG
Das Gesetzgebungsverfahren ist nicht abgeschlossen; Bundestag und Bundesrat müssen noch zustimmen, und Details können sich bis zur Verkündung ändern. Für 2026 gilt unverändert die Regelung mit 20 Prozent und 1.200 Euro. Sprich uns an, bevor du die Kürzung in Angeboten kommunizierst — wir halten den Stand nach.
06 Der zweite Topf: § 35a Abs. 2 EStG.
Haushaltsnahe Dienstleistungen
Neben dem Handwerkerbonus gibt es einen zweiten, eigenständigen Höchstbetrag: Für haushaltsnahe Dienstleistungen ermäßigt sich die Einkommensteuer um 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens um 4.000 Euro im Jahr (§ 35a Abs. 2 EStG). Darunter fallen typischerweise Reinigungs-, Garten- und Hausmeisterleistungen. Für Betriebe der Gebäudedienstleistung ist das dasselbe Verkaufsargument in größer — und beide Töpfe lassen sich im selben Jahr nebeneinander nutzen, solange dieselbe Leistung nicht doppelt angesetzt wird.
Was wir empfehlen.
Stell deine Rechnungsvorlage einmal sauber um: Arbeitskosten in einer eigenen Zeile, ein Hinweissatz zu § 35a EStG, Überweisung statt Bargeld. Das kostet dich einmal eine Stunde und macht aus jeder Privatkundenrechnung ein Argument. Solange die volle Förderung gilt, ist ein Auftrag, der noch 2026 bezahlt wird, für deinen Kunden bis zu 300 Euro mehr wert als derselbe Auftrag nach einer Kürzung.
Häufige Fragen zum Handwerkerbonus.
Wie hoch ist der Handwerkerbonus 2026?
Zählen die Materialkosten mit?
Geht der Bonus auch bei Barzahlung?
Wird der Handwerkerbonus 2027 gekürzt?
Gilt der Bonus auch für Reinigung und Hausmeisterleistungen?
§ 35a im Video
Der Handwerkerbonus in kurzen Videos
Zwei Punkte, die im Privatkundengeschäft über den Auftrag entscheiden – jeweils in rund einer Minute erklärt.
Der Bonus wird gekürzt
Was ab 2027 geplant ist – und warum sich ein Zahlungstermin in 2026 für deinen Kunden rechnet.