Allgemeine Information der Redaktion Team CAPSIVERA – keine Steuerberatung im Einzelfall, ohne Gewähr.
Der Veräußerungsfreibetrag ist ein Freibetrag von bis zu 45.000 € auf den Gewinn aus dem Verkauf oder der Aufgabe eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils (§ 16 Abs. 4 EStG). Er wird auf Antrag gewährt, wenn der Unternehmer 55 Jahre alt oder dauernd berufsunfähig ist, und nur einmal im Leben. Er sinkt um den Betrag, um den der Gewinn 136.000 € übersteigt.
Wichtige Werte 2026
Merkmal | Wert |
|---|---|
Freibetrag | bis 45.000 € |
Abschmelzung | ab 136.000 € Gewinn, entfällt ab 181.000 € |
Voraussetzung | 55. Lebensjahr vollendet oder dauernd berufsunfähig |
Nutzung | einmal im Leben, auf Antrag |
Dazu möglich | ermäßigter Steuersatz 56 % des Durchschnittssteuersatzes, mindestens 14 %, für Gewinne bis 5 Mio. € (§ 34 Abs. 3 EStG) |
So funktioniert es
Begünstigt ist nur der Verkauf oder die Aufgabe des ganzen Betriebs mit allen wesentlichen Betriebsgrundlagen, eines Teilbetriebs oder des ganzen Mitunternehmeranteils (§ 16 Abs. 1 EStG). Für Freiberufler gilt das über § 18 Abs. 3 EStG entsprechend.
Maßgeblich ist das Alter am Tag der Veräußerung.
Der ermäßigte Steuersatz nach § 34 Abs. 3 EStG gilt unter denselben persönlichen Voraussetzungen ebenfalls nur einmal im Leben.
Der Verkauf eines Teils eines Mitunternehmeranteils ist laufender Gewinn und nicht begünstigt.
Typischer Fehler
Der Freibetrag wird für einen kleinen Teilbetriebsverkauf beantragt. Beim späteren Verkauf des Hauptbetriebs steht er dann nicht mehr zur Verfügung.
Mehr dazu
Kurz erklärt am Beispiel
Beispiel: Ein 58-jähriger Elektromeister verkauft 2026 sein Einzelunternehmen mit einem Veräußerungsgewinn von 150.000 €. Der Gewinn liegt 14.000 € über 136.000 €, der Freibetrag sinkt deshalb auf 31.000 €. Zu versteuern sind 119.000 €, auf Antrag mit dem ermäßigten Steuersatz nach § 34 Abs. 3 EStG.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Freibetrag beim Verkauf eines Betriebs ab 55?
Bis zu 45.000 € (§ 16 Abs. 4 EStG). Er sinkt um den Betrag, um den der Veräußerungsgewinn 136.000 € übersteigt, und ist ab 181.000 € Gewinn aufgebraucht. Sie bekommen ihn nur einmal im Leben und nur auf Antrag.
Kann ich den Veräußerungsfreibetrag vor 55 nutzen?
Nur wenn Sie im sozialversicherungsrechtlichen Sinn dauernd berufsunfähig sind. Sonst ist ein Verkauf vor dem 55. Geburtstag nicht begünstigt; dann bleibt nur die Fünftelregelung.
Was ist der Unterschied zwischen Freibetrag und ermäßigtem Steuersatz beim Betriebsverkauf?
Der Freibetrag stellt bis zu 45.000 € des Gewinns steuerfrei. Der ermäßigte Steuersatz nach § 34 Abs. 3 EStG besteuert den restlichen Gewinn mit 56 % des durchschnittlichen Steuersatzes, mindestens 14 %. Beides können Sie zusammen beantragen.
Quellen
Weitere Begriffe
Hinweis:Verfasst von der Redaktion Team CAPSIVERA. Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und gibt den Rechtsstand vom 28.10.2026 wieder. Er ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Für Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität übernehmen wir keine Gewähr.So arbeitet unsere Redaktion
