Was kostet ein Steuerberater im Handwerk? StBVV 2026 erklärt

Was ein Steuerberater kostet, regelt ohne besondere Vereinbarung die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV): Für jede Tätigkeit gibt es einen Gebührenrahmen in Zehntelsätzen, die Höhe hängt vom Gegenstandswert ab, etwa vom Umsatz. Die laufende Buchführung kostet zum Beispiel 2/10 bis 12/10 einer vollen Gebühr nach Tabelle C je Monat (§ 33 StBVV), bei 300.000 € Betriebseinnahmen also 71,80 € bis 430,80 € netto im Monat. Statt der Einzelabrechnung kann in Textform eine Vergütungsvereinbarung getroffen werden, zum Beispiel ein fester Monatsbetrag (§ 4 StBVV).

So funktioniert die Gebührenordnung StBVV

Die StBVV ist eine Verordnung des Bundes. Sie legt fest, wie Steuerberater ihre Leistungen abrechnen, wenn nichts anderes vereinbart ist. Fünf Begriffe reichen, um eine Steuerberaterrechnung zu verstehen:

• Gegenstandswert. Die Bezugsgröße der jeweiligen Tätigkeit, zum Beispiel die Betriebseinnahmen bei der Buchführung oder die Summe der positiven Einkünfte bei der Einkommensteuererklärung. Für viele Tätigkeiten gibt es einen Mindestgegenstandswert.

• Tabelle. Aus dem Gegenstandswert ergibt sich in einer von vier Tabellen die „volle Gebühr“. Tabelle A gilt für Beratung und Steuererklärungen, Tabelle B für Abschlüsse, Tabelle C für die Buchführung, Tabelle D für die Landwirtschaft.

• Zehntelsatz. Die Verordnung nennt für jede Tätigkeit einen Rahmen, etwa 1/10 bis 6/10 der vollen Gebühr. Innerhalb dieses Rahmens bestimmt der Steuerberater die Gebühr nach billigem Ermessen. Maßgeblich sind Umfang und Schwierigkeit der Arbeit, die Bedeutung der Angelegenheit und die wirtschaftlichen Verhältnisse des Auftraggebers (§ 11 StBVV).

• Zeitgebühr. Wo die Verordnung es vorsieht oder kein Gegenstandswert schätzbar ist, wird nach Zeit abgerechnet: 16,50 € bis 41 € je angefangene Viertelstunde (§ 13 StBVV), also 66 € bis 164 € je Stunde.

• Auslagen und Umsatzsteuer. Für Post und Telekommunikation darf eine Pauschale von 20 % der Gebühren, höchstens 20 € je Angelegenheit, berechnet werden (§ 16 StBVV). Auf alle Beträge kommt die Umsatzsteuer.

Die Rechnung muss jede Gebühr einzeln aufführen, mit kurzer Beschreibung, angewandter Vorschrift und bei Wertgebühren mit dem Gegenstandswert (§ 9 StBVV). So können Sie jede Position nachprüfen.

Gebührenrahmen 2026 im Überblick

Die Übersicht zeigt die Tätigkeiten, die in Handwerksbetrieben am häufigsten vorkommen. Die Beträge der Tabellen gelten seit dem 1. Juli 2025.

Die Lohnsteuer-Anmeldung ist in der Gebühr für die Lohnabrechnung bereits enthalten (§ 34 StBVV). Weitere Arbeiten rund um den Lohn, die über die eigentliche Abrechnung hinausgehen, rechnet die StBVV nach Zeitgebühr ab.

Was sich zum 1. Juli 2025 geändert hat

Die StBVV wurde zum 1. Juli 2025 angepasst. Die Steuerberaterkammer Köln fasst die wichtigsten Punkte so zusammen (StBK Köln, Änderung der StBVV zum 1. Juli 2025):

• Die Tabellen A bis D stiegen im Durchschnitt um rund 6 %, die Lohngebühren nach § 34 und die Zeitgebühr um rund 9 %.

• Die Zeitgebühr wird im Viertelstundentakt statt im Halbstundentakt berechnet.

• Jede Vergütungsvereinbarung bedarf der Textform. Pauschalen richten sich nach den allgemeinen Regeln der §§ 4 ff.; die frühere Sonderregel für Pauschalvergütungen (§ 14) ist entfallen.

• Für Mandate, die vor dem 1. Juli 2025 übernommen wurden, galt grundsätzlich das alte Recht weiter. Bei Vereinbarungen mit mindestens einjähriger Laufzeit gilt das neue Recht ab dem 1. Januar 2026 (§ 41 StBVV).

Für 2026 gilt damit für praktisch alle Mandate die neue Fassung.

Rechenbeispiel: Handwerksbetrieb als Einzelunternehmen

Beispiel: Ein Malerbetrieb ermittelt seinen Gewinn per Einnahmenüberschussrechnung. Betriebseinnahmen einschließlich vereinnahmter Umsatzsteuer: 300.000 €, Nettoumsatz rund 252.000 €, Gewinn 60.000 €. Drei Mitarbeiter, monatliche Lohnabrechnung. Der Steuerberater übernimmt die gesamte Buchführung. Die Tabelle zeigt den Rahmen jeder Gebühr und zur Orientierung die rechnerische Mitte; die tatsächliche Gebühr legt der Steuerberater nach § 11 StBVV fest.

Hinzu kommen Auslagen, Umsatzsteuer und Arbeiten nach Zeitgebühr, etwa für Rückfragen zu einzelnen Bauvorhaben. Die Umsatzsteuer-Voranmeldungen sind in der Buchführungsgebühr enthalten (§ 33 Abs. 8 StBVV).

Zum Vergleich: der Jahresabschluss einer GmbH

Beispiel: Eine Handwerks-GmbH hat eine berichtigte Bilanzsumme von 200.000 € und eine betriebliche Jahresleistung von 600.000 €. Der Gegenstandswert für den Jahresabschluss ist das Mittel aus beiden Werten, also 400.000 € (§ 35 Abs. 2 StBVV). Die volle Gebühr nach Tabelle B beträgt bei 400.000 € 746 €. Bei einem Rahmen von 10/10 bis 40/10 liegt allein die Abschlussgebühr zwischen 746 € und 2.984 € netto. Dazu kommen Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer- und Umsatzsteuererklärung sowie die Buchführung. Deshalb ist die steuerliche Betreuung einer GmbH strukturell teurer als die eines Einzelunternehmens; Hintergründe dazu unter EÜR oder Bilanz.

Pauschale oder fester Monatsbetrag: die Vergütungsvereinbarung

Viele Betriebe wollen keine Einzelrechnungen nach Zehntelsätzen, sondern einen planbaren Betrag. Das erlaubt § 4 StBVV:

• Die Vereinbarung bedarf der Textform, also mindestens E-Mail oder PDF.

• Sie muss als Vergütungsvereinbarung bezeichnet und von anderen Vereinbarungen deutlich abgesetzt sein, außer von der Auftragserteilung. In der Vollmacht darf sie nicht stehen.

• Art und Umfang des Auftrags sind anzugeben.

• Der Steuerberater muss in Textform darauf hinweisen, dass eine höhere oder niedrigere als die gesetzliche Vergütung vereinbart werden kann.

Eine niedrigere Vergütung als nach der StBVV ist in außergerichtlichen Angelegenheiten zulässig, wenn sie in einem angemessenen Verhältnis zu Leistung, Verantwortung und Haftungsrisiko steht (§ 4a StBVV). Eine unangemessen hohe Vereinbarung kann im Streitfall herabgesetzt werden, aber nicht unter die gesetzliche Vergütung.

Bei einem Pauschalhonorar kommt es auf die Leistungsbeschreibung an: Welche Erklärungen, wie viele Lohnabrechnungen, welcher Belegumfang und welche Beratung sind enthalten, und was wird gesondert berechnet? CAPSIVERA rechnet über eine Honorarvereinbarung mit festem Monatsbetrag ab, der individuell nach Prüfung des Falls genannt wird.

Was den Aufwand im Handwerksbetrieb bestimmt

Ob nach StBVV oder Pauschale: Der Preis folgt dem Aufwand. Im Handwerk sind das vor allem diese Punkte:

• Belegmenge und Belegqualität. Viele Materialrechnungen, Barbelege oder unvollständige Unterlagen erhöhen den Buchungsaufwand. Eine angebundene Bankschnittstelle und digital erfasste Belege senken ihn. Welche Software dabei hilft, lesen Sie unter DATEV oder Pennylane.

• Rechtsform. Bilanz, Körperschaftsteuererklärung und gegebenenfalls Offenlegung machen eine GmbH aufwendiger als ein Einzelunternehmen mit EÜR.

• Lohn und Baulohn. Jede Lohnabrechnung zählt. Bei Baubetrieben kommen Meldungen an die SOKA-BAU, Saison-Kurzarbeitergeld und Winterbeschäftigungsumlage dazu.

• Bauleistungen. Rechnungen mit Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nach § 13b UStG, Abschlagsrechnungen und die Bauabzugsteuer erhöhen den Prüfaufwand je Buchung.

• Beratungsbedarf. Investitionen, Fahrzeugkauf, Rechtsformwechsel oder Betriebsübergabe sind Beratungsthemen, die über die laufende Buchführung hinausgehen.

Sonderfälle

• Erstberatung. Ist der Auftraggeber Verbraucher und beschränkt sich die Tätigkeit auf ein erstes Beratungsgespräch, darf die Gebühr höchstens 190 € betragen (§ 21 StBVV). Für Fragen zum eigenen Betrieb gilt diese Grenze nicht, weil Sie dann nicht als Verbraucher handeln.

• Vorarbeiten über das übliche Maß. Muss der Steuerberater für eine EÜR erst ungeordnete Unterlagen aufbereiten, kann er dafür die Zeitgebühr berechnen (§ 25 Abs. 2 StBVV). Für Inventur und Abschlussvorarbeiten bis zur Saldenbilanz gilt das ebenso (§ 35 Abs. 3 StBVV).

• Betriebsprüfung, Einspruch, Finanzgericht. Für Einspruchs- und Klageverfahren verweist die StBVV auf das Rechtsanwaltsvergütungsgesetz. Die Begleitung einer Betriebsprüfung wird in der Regel nach Zeit abgerechnet. Hintergründe unter Betriebsprüfung im Handwerk.

• Nachholen offener Jahre. Sind Erklärungen für Vorjahre offen, fallen die Gebühren für jedes Jahr gesondert an.

• Steuerberaterwechsel. Der bisherige Steuerberater muss Unterlagen, die Sie ihm übergeben haben, auf Verlangen herausgeben. Bei offenen Gebühren darf er sie zurückhalten, wenn das nicht unangemessen ist (§ 66 StBerG). Mehr dazu unter Steuerberater wechseln.

Typische Fehler in der Praxis

• Nur auf den Monatsbetrag geschaut. Ein niedriger Betrag ohne klare Leistungsbeschreibung führt zu Nachberechnungen, etwa für Jahresabschluss, Lohn oder Rückfragen.

• Rechnung nicht geprüft. Eine Rechnung nach StBVV muss Vorschrift, Gegenstandswert und Gebührensatz nennen. Fehlen diese Angaben, können Sie eine ordnungsgemäße Berechnung verlangen.

• Vergütungsvereinbarung nicht in Textform. Mündliche Absprachen über Pauschalen reichen nicht. Wer ohne Vorbehalt freiwillig gezahlt hat, kann allerdings nicht allein wegen des Formfehlers zurückfordern.

• Belege ungeordnet abgegeben. Schuhkarton-Buchhaltung kostet Zeit, und Zeit wird nach StBVV gesondert abgerechnet.

• Lohn unterschätzt. Bei drei oder mehr Mitarbeitern, Baulohn und Minijobbern macht die Lohnabrechnung schnell einen großen Teil der Kosten aus.

• Kosten nicht abgesetzt. Steuerberatungskosten für Buchführung, Abschluss, EÜR sowie Gewerbe- und Umsatzsteuer sind Betriebsausgaben. Kosten für die rein private Einkommensteuererklärung sind es nicht.

Weitere Kriterien für die Auswahl einer Kanzlei finden Sie unter Steuerberater für Handwerksbetriebe.