Allgemeine Information der Redaktion Team CAPSIVERA – keine Steuerberatung im Einzelfall, ohne Gewähr.
Beim Splittingtarif wird das gemeinsame zu versteuernde Einkommen zusammen veranlagter Ehegatten oder eingetragener Lebenspartner halbiert, die Steuer auf die Hälfte nach dem Grundtarif berechnet und anschließend verdoppelt (§ 32a Abs. 5 EStG). 2026 bleibt dadurch ein gemeinsames Einkommen bis 24.696 € steuerfrei, das Doppelte des Grundfreibetrags von 12.348 €. Der Vorteil ist umso größer, je ungleicher die Einkommen verteilt sind.
Wichtige Werte 2026
Tarifpunkt | Grundtarif | Splittingtarif |
|---|---|---|
Grundfreibetrag | 12.348 € | 24.696 € |
Grenzsteuersatz 42 % ab | 69.879 € | 139.758 € |
Grenzsteuersatz 45 % ab | 277.826 € | 555.652 € |
So funktioniert es
Voraussetzung: Zusammenveranlagung nach § 26 EStG. Beide Partner sind unbeschränkt steuerpflichtig und leben nicht dauernd getrennt; diese Voraussetzungen müssen mindestens an einem Tag im Jahr vorliegen.
Wahlrecht: Statt der Zusammenveranlagung ist eine Einzelveranlagung möglich, dann gilt für jeden der Grundtarif.
Verrechnung: Gewinne und Verluste beider Partner werden zusammengerechnet. Der Verlust aus dem Betrieb des einen mindert das Einkommen des anderen.
Steuerklassen: Die Kombination III/V betrifft nur den monatlichen Lohnsteuerabzug. Abgerechnet wird erst in der Veranlagung.
Für Selbstständige in Handwerk und Creator-Wirtschaft mit schwankenden Gewinnen kann der Splittingtarif die Progression deutlich abmildern, wenn der Partner weniger verdient.
Typischer Fehler
Splittingtarif und Steuerklasse III gleichsetzen. Wer mit III/V zu wenig Lohnsteuer zahlt, muss in der Veranlagung nachzahlen.
Mehr dazu
Kurz erklärt am Beispiel
Beispiel: Eine Dachdeckermeisterin hat 2026 ein zu versteuerndes Einkommen von 100.000 €, ihr Ehemann keines. Nach dem Grundtarif betrüge die Einkommensteuer 30.864 €. Beim Splittingtarif wird die Steuer auf 50.000 € berechnet (10.548 €) und verdoppelt: 21.096 €. Der Splittingvorteil beträgt 9.768 €, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Verdienen beide je 50.000 €, gibt es keinen Vorteil.
Häufige Fragen
Wie funktioniert das Ehegattensplitting?
Das gemeinsame zu versteuernde Einkommen wird halbiert, auf die Hälfte wird die Steuer nach dem Grundtarif berechnet und das Ergebnis verdoppelt (§ 32a Abs. 5 EStG). Dadurch wirkt die Progression so, als hätte jeder Partner die Hälfte verdient.
Wann lohnt sich der Splittingtarif?
Vor allem, wenn die Einkommen sehr unterschiedlich sind. Bei einem Alleinverdiener mit 100.000 € zu versteuerndem Einkommen beträgt der Vorteil 2026 rund 9.800 €; verdienen beide gleich viel, gibt es keinen Vorteil.
Was ist der Unterschied zwischen Splittingtarif und Steuerklasse III?
Der Splittingtarif bestimmt die Jahressteuer bei Zusammenveranlagung. Die Steuerklassen III/V oder IV/IV regeln nur, wie viel Lohnsteuer monatlich einbehalten wird; der Ausgleich erfolgt in der Steuererklärung.
Quellen
Weitere Begriffe
Hinweis:Verfasst von der Redaktion Team CAPSIVERA. Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und gibt den Rechtsstand vom 28.10.2026 wieder. Er ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung im Einzelfall und begründet kein Mandatsverhältnis. Für Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität übernehmen wir keine Gewähr.So arbeitet unsere Redaktion
