Influencer in Dubai: Wirklich steuerfrei? (2026)

Nein, nicht automatisch. In Deutschland steuerfrei werden Sie nur, wenn Sie Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt hier vollständig aufgeben (§ 1 Abs. 1 EStG, §§ 8, 9 AO); weil das Doppelbesteuerungsabkommen mit den VAE zum 31.12.2021 ausgelaufen ist, besteuert Deutschland bei einer behaltenen Wohnung weiter Ihr gesamtes Welteinkommen. Zusätzlich können die Wegzugsbesteuerung auf GmbH-Anteile ab 1 % (§ 6 AStG) und für zehn Jahre die erweitert beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG) greifen, und in den VAE gilt für Geschäftseinkünfte über 375.000 AED eine Corporate Tax von 9 %.

Wann Ihre Steuerpflicht in Deutschland endet

Unbeschränkt steuerpflichtig ist, wer in Deutschland einen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat (§ 1 Abs. 1 EStG). Unbeschränkt heißt: Deutschland besteuert Ihr Welteinkommen, also auch Einnahmen aus Dubai.

• Wohnsitz (§ 8 AO): Sie haben einen Wohnsitz, wo Sie eine Wohnung unter Umständen innehaben, die darauf schließen lassen, dass Sie sie beibehalten und benutzen werden. Eine Mindestzahl von Tagen gibt es nicht. Auch eine Wohnung, die Sie nur gelegentlich nutzen, kann genügen.

• Gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO): Wer sich mehr als sechs Monate zusammenhängend in Deutschland aufhält, hat hier stets seinen gewöhnlichen Aufenthalt. Kurze Unterbrechungen zählen nicht.

Die Abmeldung beim Einwohnermeldeamt ist ein Indiz, mehr nicht. Entscheidend ist, ob Ihnen in Deutschland noch eine Wohnung zur Verfügung steht. Die oft zitierte 183-Tage-Regel stammt aus Doppelbesteuerungsabkommen und betrifft vor allem Arbeitnehmer. Für die Frage, ob Sie in Deutschland einen Wohnsitz haben, spielt sie keine Rolle. Die Grundzüge des Auswanderns für Creator stehen unter Wegzug für Content Creator; wie Plattform- und Kooperationseinnahmen bis zum Wegzug versteuert werden, zeigt Influencer-Steuern 2026.

Nach dem Wegzug sind Sie nur noch beschränkt steuerpflichtig (§ 1 Abs. 4 EStG). Deutschland besteuert dann nur inländische Einkünfte im Sinne von § 49 EStG, zum Beispiel aus einer Betriebsstätte in Deutschland, aus Vermietung einer deutschen Immobilie oder aus Rechten, die in Deutschland verwertet werden.

Steuerregeln Deutschland und VAE 2026

Zum DBA: Deutschland hat den VAE am 14.06.2021 mitgeteilt, das Abkommen nicht zu verlängern. Seit dem 01.01.2022 gibt es keines. Ein neues Abkommen war zum Stand dieses Artikels (Oktober 2026) nicht in Kraft. Ein DBA würde unter anderem regeln, welcher Staat Sie bei zwei Wohnsitzen als ansässig behandelt. Ohne Abkommen gibt es diese Entscheidungsregel nicht: Wer eine Wohnung in Deutschland behält, bleibt hier voll steuerpflichtig, gleich wie viele Tage er in Dubai verbringt.

Erweitert beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG

§ 2 AStG soll verhindern, dass Deutsche in ein Niedrigsteuerland ziehen und ihre wirtschaftlichen Verbindungen nach Deutschland unverändert lassen. Die Regel gilt für zehn Jahre nach dem Ende des Jahres, in dem die unbeschränkte Steuerpflicht endet. Voraussetzungen:

1. Sie sind deutscher Staatsangehöriger und waren in den letzten zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig.

2. Sie sind in einem Gebiet mit niedriger Besteuerung ansässig. Das ist der Fall, wenn die dortige Steuer auf ein Einkommen von 77.000 € um mehr als ein Drittel unter der deutschen liegt. Die VAE erheben keine Einkommensteuer auf Gehälter und erfassen Geschäftseinkünfte natürlicher Personen erst ab 1 Mio. AED Umsatz.

3. Sie haben wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, etwa als Inhaber eines deutschen Gewerbebetriebs, mit einer Beteiligung nach § 17 EStG an einer deutschen Kapitalgesellschaft, mit inländischen Einkünften von mehr als 30 % der Gesamteinkünfte oder über 62.000 € oder mit inländischem Vermögen von mehr als 30 % oder über 154.000 €.

Dann besteuert Deutschland alle Einkünfte, die keine ausländischen Einkünfte im Sinne von § 34d EStG sind, zum Steuersatz, der sich für Ihr gesamtes Welteinkommen ergibt. Die Regel greift nur, wenn diese Einkünfte im Jahr mehr als 16.500 € betragen.

Für Creator wichtig: Einkünfte, die keiner ausländischen Betriebsstätte zugeordnet werden können, gelten nach § 2 Abs. 1 Satz 3 AStG als in Deutschland erzielt. Wer ohne festen Geschäftssitz von wechselnden Orten aus arbeitet, riskiert, dass Deutschland auch Plattform- und Kooperationseinnahmen erfasst.

Wegzugsbesteuerung bei GmbH-Anteilen (§ 6 AStG)

Halten Sie mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft (§ 17 EStG), etwa an Ihrer Creator-GmbH, gilt der Wegzug als Verkauf der Anteile zum gemeinen Wert. Sie zahlen Einkommensteuer auf einen Gewinn, den Sie nie erhalten haben. Voraussetzung ist, dass Sie in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren. Mehr zum Begriff unter Wegzugsbesteuerung.

• Ratenzahlung: Auf Antrag zahlen Sie die Steuer in sieben gleichen, unverzinsten Jahresraten, in der Regel nur gegen Sicherheitsleistung (§ 6 Abs. 4 AStG). Verkaufen Sie die Anteile, wird der Rest sofort fällig.

• Rückkehr: Werden Sie innerhalb von sieben Jahren wieder in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, entfällt der Steueranspruch unter weiteren Voraussetzungen (§ 6 Abs. 3 AStG). Die Frist kann auf Antrag um bis zu fünf Jahre verlängert werden.

Rechenbeispiel

Beispiel: Ein lediger Creator mit deutscher Staatsangehörigkeit lebt seit 15 Jahren in Köln und hält 100 % an seiner GmbH. Die Anschaffungskosten der Anteile betragen 25.000 €, der gemeine Wert beim Wegzug 2026 beträgt 525.000 €. Er hat im Wegzugsjahr keine weiteren Einkünfte und zahlt keine Kirchensteuer.

Zum Vergleich der Wohnsitzfrage: Behält derselbe Creator nach dem Umzug eine Wohnung in Köln und erzielt 200.000 € Gewinn (gleich zu versteuerndes Einkommen), zahlt er darauf in Deutschland 72.864 € Einkommensteuer und 4.007,52 € Solidaritätszuschlag, zusammen 76.871,52 € – ohne Anrechnung, weil die VAE keine vergleichbare Steuer erheben und kein DBA besteht. Gewerbesteuer ist dabei nicht eingerechnet.

Welche Länder bieten Steuervorteile für Creator?

Häufig genannt werden die VAE, Zypern, Malta oder Monaco. Dieser Abschnitt ist keine Empfehlung, Steuern zu vermeiden. Er zeigt, worauf es aus deutscher Sicht ankommt, gleich welches Zielland:

• Wohnsitz: Ohne vollständige Aufgabe von Wohnung und gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland hilft kein Zielland.

• Niedrige Besteuerung: Liegt die Steuer im Zielland bei 77.000 € Einkommen um mehr als ein Drittel unter der deutschen, droht § 2 AStG.

• DBA: Ob ein Abkommen besteht, zeigt die jährliche Übersicht des Bundesfinanzministeriums. Ein DBA schützt bei Doppelwohnsitz, ersetzt aber nicht die Prüfung der deutschen Regeln.

• Beteiligungen: § 6 AStG gilt bei jedem Wegzug, unabhängig vom Zielland.

• Steuern vor Ort: Auch Niedrigsteuerländer haben Steuern. Die VAE erheben seit 2023 eine Corporate Tax und seit 2018 eine Mehrwertsteuer von 5 %.

Checkliste vor dem Umzug

1. Wohnung in Deutschland kündigen oder dauerhaft an Dritte vermieten, nicht für eigene Besuche bereithalten.

2. Aufenthalte in Deutschland nach dem Wegzug zählen und dokumentieren.

3. Beteiligungen ab 1 % erfassen und den gemeinen Wert vor dem Wegzug ermitteln.

4. Deutsche Einkünfte nach dem Wegzug auflisten: Vermietung, Kapitalerträge, Kooperationen mit deutschen Marken.

5. Gewerbe in Deutschland abmelden und Vorauszahlungen anpassen lassen.

6. Ort der Geschäftsleitung Ihrer GmbH klären, bevor Sie sie aus Dubai führen.

7. Umsatzsteuerliche Pflichten für das letzte Jahr in Deutschland erfüllen.

8. Lizenz und Steuerregistrierung in den VAE mit einer Beratung vor Ort klären.

Sonderfälle

• GmbH bleibt in Deutschland: Führen Sie die GmbH von Dubai aus, kann sich der Ort der Geschäftsleitung (§ 10 AO) ins Ausland verlagern. Das kann eigene Steuerfolgen auf Ebene der GmbH auslösen.

• Einzelunternehmen: Verlegen Sie Ihren Betrieb ins Ausland und verliert Deutschland das Besteuerungsrecht, steht das einer Betriebsaufgabe gleich (§ 16 Abs. 3a EStG). Stille Reserven, etwa in Technik, werden dann versteuert. Wie ein selbst aufgebauter Kanal dabei zu bewerten ist, ist im Einzelfall zu prüfen.

• Kooperationen mit deutschen Marken: Räumen Sie einer deutschen Marke Nutzungsrechte an Ihren Inhalten ein, kann die Marke verpflichtet sein, nach § 50a EStG Steuer von in der Regel 15 % einzubehalten. Die reine Produktion von Inhalten ist davon nicht erfasst.

• Familie bleibt in Deutschland: Bleiben Partner oder Kinder in der gemeinsamen Wohnung, spricht viel dafür, dass Ihr Wohnsitz in Deutschland fortbesteht.

Typische Fehler in der Praxis

• Wohnung behalten: Ohne DBA führt jede selbst nutzbare Wohnung in Deutschland zur vollen Steuerpflicht.

• Nur abmelden: Die Abmeldung beendet keine Steuerpflicht.

• Auf 183 Tage zählen: Für den Wohnsitz gibt es keine Tagesgrenze.

• GmbH-Anteile vergessen: Die Wegzugsteuer entsteht mit dem Wegzug, nicht erst beim Verkauf.

• § 2 AStG übersehen: Zehn Jahre lang können deutsche Einkünfte höher besteuert werden als bei anderen Nichtansässigen.

• Steuer in Dubai ausblenden: Ab 1 Mio. AED Umsatz unterliegen auch Einzelpersonen der Corporate Tax von 9 % auf den Gewinn über 375.000 AED.

• Zu spät planen: Bewertung, Ratenzahlung und Sicherheitsleistung lassen sich nach dem Wegzug kaum noch gestalten.

CAPSIVERA ordnet die deutsche Seite eines Wegzugs für Creator ein; das Steuerrecht der VAE gehört in die Hand einer Beratung vor Ort.