OnlyFans-Einnahmen nicht versteuert: was jetzt passiert – und was Sie tun können

Die kurze Antwort

Nicht erklärte Plattform-Einnahmen erfüllen regelmäßig den Tatbestand der Steuerhinterziehung (§ 370 AO). Der Strafrahmen reicht bis zu fünf Jahren Freiheitsstrafe oder Geldstrafe, in besonders schweren Fällen von sechs Monaten bis zehn Jahren.

In der Praxis geht es bei den typischen Creator-Beträgen meist nicht um Haft, sondern um Geld: Nachzahlung von Einkommensteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer, dazu Hinterziehungszinsen von 6 % pro Jahr – und das über viele Jahre.

Entscheidend ist der Zeitpunkt. Solange die Tat nicht entdeckt und kein Verfahren eingeleitet ist, führt eine vollständige Selbstanzeige nach § 371 AO grundsätzlich zurück in die Steuerehrlichkeit. Danach nicht mehr.

Wie das Finanzamt davon erfährt

Hier wird oft pauschal behauptet, OnlyFans melde alle Einkünfte an die Finanzbehörden. Das ist so nicht richtig – und die Unterscheidung ist wichtig.

Das Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) erfasst nur sogenannte relevante Tätigkeiten. Dazu gehört nach § 5 Abs. 1 Nr. 2 PStTG die Erbringung persönlicher Dienstleistungen. Und § 5 Abs. 3 Satz 3 PStTG stellt ausdrücklich klar: Eine Tätigkeit, die zeitlich und inhaltlich unabhängig davon erbracht wird, ob ein bestimmter Nutzer sie angefordert hat, ist keine persönliche Dienstleistung.

• Klassischer Abo-Content, vorproduziert und für alle Abonnenten gleich: keine relevante Tätigkeit, also keine PStTG-Meldung.
• Individuell beauftragte Inhalte – Custom Clips, Pay-per-View auf konkrete Anfrage, bezahlte Wünsche per Nachricht, Live-Inhalte auf Bestellung: vom Nutzer angefordert und damit meldepflichtig.

Gemeldet wird an das Bundeszentralamt für Steuern bis zum 31. Januar des Folgejahres. Freigestellt sind nur Anbieter mit weniger als 30 Tätigkeiten und nicht mehr als 2.000 € Vergütung je Plattform und Kalenderjahr – eine der beiden Grenzen überschritten genügt für die Meldung.

Der Umkehrschluss wäre gefährlich. Auch ohne PStTG-Meldung hat die Finanzverwaltung Zugriff: Kontenabruf nach § 93 Abs. 7 AO, Sammelauskunftsersuchen, Ermittlungen der Steuerfahndung nach § 208 AO und Hinweise Dritter. Regelmäßige Zahlungseingänge auf einem deutschen Konto sind kein sicherer Ort.

Wie weit das Finanzamt zurückgehen kann

Steuerliche und strafrechtliche Frist laufen unabhängig voneinander – eine Tat kann strafrechtlich verjährt sein, während die Steuer noch nachgefordert wird.

Zwei Punkte, die die Fristen in der Praxis verlängern:

• Anlaufhemmung: Wer keine Steuererklärung abgegeben hat, profitiert nicht von einem frühen Fristbeginn. Nach § 170 Abs. 2 AO beginnt die Festsetzungsfrist bis zu drei Jahre später – bei Steuerhinterziehung also bis zu 13 Jahre Rückgriff.
• Besonders schwerer Fall: Die 15-Jahres-Frist gilt nach der Rechtsprechung ab einem Hinterziehungsbetrag von 50.000 € je Tat (BGH vom 27.10.2015, 1 StR 373/15). Maßgeblich ist die Tat, also Steuerart und Veranlagungszeitraum einzeln.

Was es kostet: Zinsen sind der größere Posten

Hinterzogene Steuern werden nach § 235 AO verzinst. Der Satz beträgt nach § 238 Abs. 1 AO 0,5 % je vollem Monat, also 6 % pro Jahr.

Das ist bewusst nicht der abgesenkte Satz: Das Bundesverfassungsgericht hat 2021 ausschließlich die Vollverzinsung nach § 233a AO geprüft, die seither bei 0,15 % monatlich beziehungsweise 1,8 % pro Jahr liegt. Für Hinterziehungszinsen bleiben es 6 % – der Bundesfinanzhof hat das als verfassungsgemäß bestätigt, weil der Hinterzieher diese Folge bewusst in Kauf nimmt.

Der Zinslauf beginnt bei Hinterziehungszinsen ohne Karenzzeit mit Eintritt der Verkürzung (§ 235 Abs. 2 AO) – nicht erst 15 Monate nach Jahresende wie bei Nachzahlungszinsen. Bereits festgesetzte Nachzahlungszinsen für denselben Zeitraum werden angerechnet (§ 235 Abs. 4 AO).

Über acht oder zehn Jahre übersteigt der Zinsanteil regelmäßig die Hälfte der ursprünglichen Steuer. Wer die Nachzahlung kalkuliert, muss die Zinsen von Anfang an mitrechnen – sie sind Wirksamkeitsvoraussetzung der Selbstanzeige.

Die Selbstanzeige nach § 371 AO: der Weg zurück

Die Selbstanzeige ist der gesetzlich vorgesehene Ausweg. Sie führt zur Straffreiheit, wenn sie vollständig und rechtzeitig ist. Drei Anforderungen sind zentral:

• Zehn Kalenderjahre: Nach § 371 Abs. 1 AO müssen die Angaben zu allen unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart erfolgen, mindestens aber zu allen der letzten zehn Kalenderjahre. Eine Teil-Selbstanzeige ist unwirksam.
• Getrennt je Steuerart: Einkommensteuer, Umsatzsteuer und Gewerbesteuer werden einzeln betrachtet. Vollständigkeit muss für jede gegeben sein.
• Zahlung von Steuern und Zinsen: Nach § 371 Abs. 3 AO muss innerhalb der gesetzten Frist gezahlt werden – Steuern, Hinterziehungszinsen und Nachzahlungszinsen. Wer nicht zahlen kann, wird nicht straffrei.

Der häufigste Fehler ist die selbst geschriebene Selbstanzeige. Fehlt ein Jahr, eine Steuerart oder eine Einnahmequelle, ist sie unwirksam – liefert dem Finanzamt aber den vollständigen Sachverhalt. Genau dann ist die Lage schlechter als vorher.

Ab 25.000 € je Tat gilt ein anderer Weg

Übersteigt der Hinterziehungsbetrag 25.000 € je Tat, greift der Sperrgrund des § 371 Abs. 2 Nr. 3 AO: unmittelbare Straffreiheit tritt nicht mehr ein. Von der Verfolgung wird dann nur nach § 398a AO abgesehen – gegen Zahlung eines zusätzlichen Geldbetrags.

Die Schwelle liegt seit dem 1. Januar 2015 bei 25.000 €; ältere Übersichten nennen noch 50.000 € und sind überholt.

Zwei Details, die selten erwähnt werden und praktisch erheblich sind:

• Der gezahlte Zuschlag wird nicht erstattet (§ 398a Abs. 4 AO), auch wenn später kein besonders schwerer Fall angenommen wird.
• Stellt sich die Selbstanzeige später als unvollständig heraus, kann das Verfahren wieder aufgenommen werden (§ 398a Abs. 3 AO).

Die Betrachtung erfolgt je Tat, also je Steuerart und Veranlagungszeitraum. Bei mehreren Jahren kann die Selbstanzeige für einzelne Jahre wirksam und für andere gesperrt sein.

Wann die Selbstanzeige gesperrt ist

§ 371 Abs. 2 AO nennt die Sperrgründe. Ist einer eingetreten, ist der Weg zur Straffreiheit versperrt:

• Eine Prüfungsanordnung ist bekannt gegeben – und zwar auch dem an der Tat Beteiligten, nicht nur dem Täter selbst.
• Die Einleitung eines Straf- oder Bußgeldverfahrens ist bekannt gegeben.
• Ein Amtsträger ist zur steuerlichen Prüfung oder zur Ermittlung erschienen; auch Umsatzsteuer- oder Lohnsteuer-Nachschau sperren.
• Die Tat war zum Zeitpunkt der Berichtigung ganz oder teilweise bereits entdeckt, und der Täter wusste das oder musste damit rechnen.
• Der Betrag übersteigt 25.000 € je Tat (§ 371 Abs. 2 Nr. 3 AO) – dann nur noch § 398a AO.
• Es liegt ein Regelbeispiel eines besonders schweren Falls nach § 370 Abs. 3 Satz 2 Nr. 2 bis 6 AO vor (§ 371 Abs. 2 Nr. 4 AO).

Maßgeblich ist der Zugang bei der zuständigen Finanzbehörde. Wer einen Brief vom Finanzamt im Postkasten hat und ihn noch nicht geöffnet hat, sollte das vor jedem weiteren Schritt tun – der Inhalt entscheidet darüber, welche Wege noch offen sind.

Was jetzt konkret sinnvoll ist

• Nichts eigenmächtig an das Finanzamt schicken. Keine korrigierte Erklärung, keine formlose Mail, kein Anruf mit Teilangaben. Jede unvollständige Offenlegung kann die Selbstanzeige verbrennen.
• Unterlagen zusammenstellen: Plattform-Abrechnungen und Auszahlungsnachweise aller Jahre, Kontoauszüge, Zahlungsdienstleister-Reports, Verträge mit Agenturen oder Management.
• Alle Plattformen erfassen, nicht nur die größte. Vollständigkeit bezieht sich auf die Steuerart, nicht auf die Einnahmequelle.
• Liquidität prüfen. Steuern und Zinsen müssen fristgerecht zahlbar sein. Ist das nicht der Fall, gehört das in die Planung, bevor die Anzeige gestellt wird.
• Umsatzsteuer nicht vergessen. Bei Plattformen im Ausland stellt sich zusätzlich die Frage nach Leistungsort und Reverse-Charge – mehr dazu unter Umsatzsteuer für Content Creator und zur Kleinunternehmerregelung.

Und danach: saubere Struktur statt Dauerrisiko

Eine Nacherklärung ist einmalig. Was danach zählt, ist eine Struktur, die das Thema dauerhaft schließt: Gewerbeanmeldung, laufende Buchhaltung, Umsatzsteuer korrekt behandelt, Rücklagen für Steuern und Aufzeichnungen, die einer Prüfung standhalten.

CAPSIVERA betreut Content Creator mit genau diesen Themen – diskret, digital und mit Erfahrung in Plattform-Sachverhalten.