Steuerfreie Mitarbeiter-Extras 2026: alle Benefits im Überblick

Steuerfreie Extras kommen beim Mitarbeiter ohne Lohnsteuer und in der Regel ohne Sozialabgaben an. Der wichtigste Baustein ist der Sachbezug bis 50 € im Monat (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG). Dazu kommen unter anderem Gesundheitsförderung bis 600 € im Jahr, Kinderbetreuungszuschüsse ohne Obergrenze, Jobticket, Dienstrad und betriebliche Altersvorsorge bis 8.112 € im Jahr (§ 3 EStG). Fast alle Extras setzen voraus, dass sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt werden (§ 8 Abs. 4 EStG).

Dieser Beitrag gibt den Überblick über laufende Extras, die das ganze Jahr wirken. Wie Sie einmalige Leistungen, Anlässe und Prämien steuerlich gestalten, erklärt der Ratgeber Mitarbeiter steuerfrei belohnen 2026.

Warum Extras mehr bringen als eine Lohnerhöhung

Eine Lohnerhöhung wird beim Mitarbeiter mit Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträgen belastet, und der Betrieb zahlt zusätzlich seinen Anteil zur Sozialversicherung. Steuerfreie Extras bleiben dagegen auch in der Sozialversicherung beitragsfrei, soweit sie lohnsteuerfrei sind (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SvEV). So kommt jeder Euro voll beim Mitarbeiter an.

Für den Betrieb sind die Kosten trotzdem Betriebsausgaben. Im Handwerk und in der Gebäudedienstleistung, wo um Gesellen und Objektleitungen hart geworben wird, sind solche Pakete deshalb ein wirksames Mittel der Mitarbeiterbindung.

Ein steuerfreier Sachbezug zählt außerdem nicht zum Arbeitsentgelt eines Minijobs. Er belastet die Verdienstgrenze von 603 € im Monat (2026) nicht.

Werte 2026 im Überblick

Die Werte der betrieblichen Altersvorsorge ergeben sich aus der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung 2026 von 101.400 €: 8 % sind 8.112 €, 4 % sind 4.056 €. Die Befristung für Dienstrad und Laden steht in § 52 Abs. 4 EStG.

Freigrenze oder Freibetrag: Bei einer Freigrenze wird der gesamte Betrag steuerpflichtig, sobald die Grenze auch nur um einen Cent überschritten ist. Bei einem Freibetrag ist nur der übersteigende Teil steuerpflichtig.

Die wichtigsten Extras im Einzelnen

Sachbezug bis 50 € im Monat

Typisch sind Tank- oder Gutscheinkarten, die nur zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen (§ 8 Abs. 1 Satz 3 EStG). Bargeld, Überweisungen oder frei verwendbare Kreditkarten sind kein Sachbezug. Maßgeblich ist der übliche Endpreis einschließlich Umsatzsteuer; Versandkosten zählen mit. Nicht genutzte Beträge verfallen am Monatsende.

Essenszuschuss

Gibt der Betrieb Essensmarken aus oder zahlt arbeitstäglich einen Zuschuss zu einer Mahlzeit, wird der Vorteil nur mit dem Sachbezugswert von 4,57 € angesetzt, wenn der Zuschuss den Sachbezugswert um höchstens 3,10 € übersteigt, also bis 7,67 € je Arbeitstag. Diesen Wert kann der Betrieb mit 25 % pauschal versteuern (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG); dann ist er beitragsfrei. Zahlt der Mitarbeiter selbst mindestens 4,57 € je Mahlzeit, entsteht kein steuerpflichtiger Vorteil.

Mobilität: Jobticket, Dienstrad, Laden

Das Jobticket ist steuerfrei, mindert aber die Entfernungspauschale des Mitarbeiters. Alternativ kann der Betrieb es mit 25 % pauschal versteuern; dann bleibt die Entfernungspauschale ungekürzt (§ 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 2 EStG). Ein Dienstrad ist nur steuerfrei, wenn es zusätzlich zum Lohn überlassen wird; bei einer Gehaltsumwandlung entfällt die Steuerfreiheit. Für den Firmenwagen gelten eigene Regeln, siehe Firmenwagen versteuern 2026.

Gesundheit und Familie

Die 600 € für Gesundheitsförderung gelten nur für Leistungen, die den Anforderungen der §§ 20 und 20b SGB V genügen, etwa zertifizierte Rückenkurse. Für körperlich arbeitende Kolonnen ist das ein naheliegendes Angebot. Kita-Zuschüsse sind ohne Höchstbetrag steuerfrei, höchstens in Höhe der tatsächlichen Kosten; lassen Sie sich die Rechnung der Einrichtung vorlegen.

Altersvorsorge und Aktivrente

Arbeitgeberbeiträge zur Direktversicherung, Pensionskasse oder zum Pensionsfonds sind bis 8.112 € steuerfrei und bis 4.056 € beitragsfrei. Für Mitarbeiter, die die Regelaltersgrenze erreicht haben und weiter sozialversicherungspflichtig arbeiten, bleiben seit 1.1.2026 bis 2.000 € Lohn im Monat steuerfrei. Minijobs und Selbstständige sind davon ausgenommen; Rentenversicherungsbeiträge des Arbeitgebers laufen weiter.

So führen Sie Extras im Betrieb ein

1. Ziel festlegen: Wollen Sie alle Mitarbeiter gleich behandeln oder gezielt Fachkräfte binden? Ein einheitliches Grundpaket ist leichter abzurechnen.

2. Zusätzlichkeit sichern: Vereinbaren Sie die Extras schriftlich als Leistung zusätzlich zum Lohn, ohne Anrechnung auf bestehende oder künftige Lohnerhöhungen.

3. Anbieter prüfen: Gutschein- und Tankkarten müssen die Kriterien des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes erfüllen. Gesundheitskurse brauchen eine Zertifizierung nach § 20 SGB V.

4. Lohnabrechnung informieren: Jede Leistung bekommt in der Lohnabrechnung eine eigene Lohnart, damit steuerfreie, pauschal versteuerte und steuerpflichtige Teile getrennt bleiben.

5. Nachweise sammeln: Kita-Rechnungen, Kursbescheinigungen und Kartenabrechnungen gehören zu den Lohnunterlagen.

Einmal eingerichtet, laufen die meisten Bausteine jeden Monat automatisch. Änderungen sollten Sie immer zum Monatsanfang vornehmen, damit die 50-€-Grenze nicht durch Überschneidungen kippt.

Rechenbeispiel: ein Extra-Paket für einen Gesellen

Beispiel: Ein Malerbetrieb stellt für einen Gesellen mit Kind im Kindergarten ab Januar 2026 ein Paket zusammen. Alle Leistungen kommen zusätzlich zum vereinbarten Lohn.

Die gesamten 3.840 € sind Betriebsausgaben und kommen beim Gesellen ohne Abzüge an. Würde der Betrieb denselben Betrag als Lohnerhöhung zahlen, gingen beim Gesellen Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge ab, und der Betrieb hätte zusätzlich seinen Arbeitgeberanteil zu tragen. Wie hoch der Unterschied genau ist, hängt von Steuerklasse und Krankenkasse ab.

Bei der Tankkarte darf nichts weiter dazukommen: Erhält der Geselle im selben Monat einen weiteren Sachbezug, etwa einen Gutschein über 10 €, sind 60 € und damit der gesamte Betrag steuerpflichtig.

Sonderfälle

• Minijobber: Steuerfreie Extras können auch Minijobbern gewährt werden und erhöhen das Arbeitsentgelt nicht. Siehe auch den Minijob-Rechner.

• Tarifbetriebe: Ein Anspruch auf eine Leistung aus Tarifvertrag oder Betriebsvereinbarung schadet der Zusätzlichkeit nicht (§ 8 Abs. 4 Satz 2 EStG).

• Werkzeug und Kleidung: Bringt ein Geselle eigenes Werkzeug mit, kann der Betrieb ein Werkzeuggeld steuerfrei zahlen, wenn es die Aufwendungen nicht offensichtlich übersteigt. Typische Berufskleidung wie Arbeitshose oder Sicherheitsschuhe ist steuerfrei.

• Rabatte: Bieten Sie eigene Leistungen verbilligt an, etwa eine Reinigung zum Mitarbeiterpreis, bleiben Vorteile bis 1.080 € im Jahr steuerfrei. Bewertet wird mit 96 % des Endpreises.

• Erste Mitarbeiter: Wer gerade beginnt, Personal einzustellen, findet die Grundlagen im Ratgeber Ersten Mitarbeiter einstellen 2026.

Typische Fehler in der Praxis

• Gehaltsumwandlung statt Zusatzleistung. Wird der Lohn gekürzt und dafür eine Gutscheinkarte gewährt, ist die Steuerfreiheit weg (§ 8 Abs. 4 EStG).

• 50-€-Grenze durch mehrere Sachbezüge überschritten. Tankkarte, Fitnessangebot und Sachgeschenk werden im Monat zusammengerechnet.

• Geldkarte mit Bargeldfunktion. Karten, die wie Geld eingesetzt werden können, sind kein Sachbezug.

• Gesundheitskurs ohne Zertifizierung. Ein Fitnessstudiobeitrag fällt nicht unter die 600 €. Eine vom Betrieb gestellte Firmenfitness-Mitgliedschaft kann aber als Sachbezug unter die 50 € fallen.

• Kita-Zuschuss ohne Nachweis. Ohne Rechnung der Einrichtung lässt sich die Steuerfreiheit nicht belegen.

• Fehlende Dokumentation im Lohnkonto. Steuerfreie Leistungen müssen in der Lohnabrechnung nachvollziehbar sein. Sonst wird in der Lohnsteuer-Außenprüfung beim Arbeitgeber nachversteuert.

Zum Begriff siehe auch das Glossar unter Sachbezugsfreigrenze und geldwerter Vorteil.