Ob Split-Klima, Kaltwassersatz oder Kühlhaus – bei Kälte- und Klimatechnik entscheidet oft ein Detail über die Umsatzsteuer: Ist die Anlage fest mit dem Gebäude verbunden oder eine Betriebsvorrichtung? Wir kennen die Abgrenzung und richten Ihre Buchhaltung, Wartungsabrechnung und F-Gase-Nachweise darauf aus.
Womit wir Ihren Betrieb unterstützen
Prüfung § 13b UStG bei jedem Einbau: Bauleistung oder Betriebsvorrichtung
Korrekte Abrechnung von Wartungs- und Serviceverträgen als laufende Leistung
Buchhaltung mit DATEV oder Pennylane – projekt- und anlagenbezogen
Abschreibung von Werkzeug, Fahrzeugen und Vorführanlagen optimieren
Nullsteuersatz-Abgrenzung bei Wärmepumpe und Photovoltaik
Lohnabrechnung inkl. Monteure, Auslöse und Zuschläge
Steuerliche Besonderheiten
Reverse-Charge nach § 13b UStG beim Einbau
Der Einbau einer fest mit dem Gebäude verbundenen Klima- oder Kälteanlage kann eine Bauleistung nach § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG sein – dann schuldet der bauleistende Auftraggeber die Umsatzsteuer. Der Einbau einer Betriebsvorrichtung (z. B. Kühlung für Produktion, Serverraum oder Kühlhaus) ist dagegen keine Bauleistung im Sinne des § 13b UStG (BFH, Urteil vom 28.08.2014, V R 7/14). Diese Abgrenzung entscheidet, ob Sie mit oder ohne Umsatzsteuer abrechnen.
Wartungsverträge als laufende Leistung
Wartungs- und Serviceverträge sind sonstige Leistungen mit 19 % Umsatzsteuer (§ 12 Abs. 1 UStG). Bei Pauschalen über einen festen Zeitraum liegt eine Dauerleistung vor – die Umsatzsteuer entsteht mit Ablauf des vereinbarten Zeitraums bzw. der Teilleistung (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Reine Wartung fällt nicht unter § 13b.
F-Gase-Dokumentation
Nach der F-Gase-Verordnung (EU) 2024/573 müssen Betreiber Aufzeichnungen über Kältemittelmengen, Dichtheitsprüfungen und Wartung führen und mindestens fünf Jahre aufbewahren. Wir binden das Anlagenbuch und die Prüfprotokolle in Ihre Belegablage ein, damit die Nachweise auch steuerlich sauber dokumentiert sind.
Bezug zu Wärmepumpe und PV
Für Photovoltaikanlagen gilt der Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG. Wärmepumpen und Klimaanlagen fallen dagegen unter den Regelsteuersatz von 19 %. Bei Kombiprojekten trennen wir die Leistungen sauber.
Häufige Fragen
Muss ich beim Einbau einer Klimaanlage mit oder ohne Umsatzsteuer abrechnen?
Das hängt davon ab, ob die Anlage fest mit dem Gebäude verbunden ist (mögliche Bauleistung nach § 13b UStG) oder eine Betriebsvorrichtung darstellt (keine Bauleistung, § 13b greift nicht). Wir prüfen das pro Auftrag.
Wie werden Wartungsverträge umsatzsteuerlich behandelt?
Als laufende sonstige Leistung mit 19 % Umsatzsteuer. Bei Zeitraumpauschalen entsteht die Steuer mit Ablauf des Zeitraums als Teil- oder Dauerleistung.
Was hat die F-Gase-Verordnung mit meiner Steuer zu tun?
Die Aufzeichnungspflichten nach der Verordnung (EU) 2024/573 überschneiden sich mit Ihren steuerlichen Aufbewahrungspflichten. Wir sorgen dafür, dass Anlagenbuch und Prüfprotokolle prüfungssicher abgelegt sind.
Fällt eine Wärmepumpe unter den Nullsteuersatz wie die PV-Anlage?
Nein. Der Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG gilt nur für Photovoltaik. Wärmepumpen und Klimatechnik werden mit 19 % abgerechnet.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und gibt den Rechtsstand vom 20.09.2026 wieder. Er ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung im Einzelfall. Für Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität übernehmen wir keine Gewähr.
